Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как воруют в благотворительности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Первым делом необходимо определиться – чем будет заниматься благотворительный фонд? Важно не только продумать направление, но и понимать, что данная ниша будет являться приоритетной. Помните, что фонд существует не для заработка, а для помощи людям. Нельзя ставить цель – заработать! Помогать можно не только людям, но и животным. Сегодня проблема бездомных животных стоит достаточно остро.
Когда могут заподозрить в обналичке
ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:
- отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
- взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
- осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
- невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.
Затраты на открытие фонда
В зависимости от региона проживания, затраты будут колебаться, но в целом, можно понимать общую картину денежных трат на первоначальном этапе формирования фонда.
- Регистрация фонда – до 25 000 рублей.
- Открытие банковского счета – до 5000 рублей.
- Нотариальные услуги – до 2000 рублей.
- Услуги юриста – до 2500 рублей.
- Сборы и госпошлины – до 6500 рублей.
Преступники подошли к организации подпольного бизнеса с размахом. У незаконного банка были все атрибуты крупного и развивающегося бизнеса: солидные офисы с мебелью и оргтехникой, легальное программное обеспечение, электронно-цифровые подписи и целый штат сотрудников.
По мнению следствия, верхушка преступного бизнеса состояла из 14 человек. Все они были родственниками либо друзьями организатора нелегального дела и, в свою очередь, втянули в работу серого банка ещё несколько десятков своих родных, друзей и знакомых.
Клиентами фирмы были предприниматели, которые хотели незаконно вывести деньги из своего бизнеса. Преступники принимали от дельцов наличные и безнал, а потом прогоняли средства через собственную разветвлённую сеть фиктивных ИП и ООО. С помощью полусотни подставных фирм злоумышленники создавали видимость легального бизнеса. По документам получалось, что они продают и покупают товары, оказывают услуги, а по факту это было прикрытие для отмывания денег. За обналичивание подельники брали комиссию 5%, а если средства выводили безналом — 1% от общей суммы. По версии следствия, за три года преступной деятельности дельцы вывели около 3 млрд ₽ и получили за это вознаграждение около 240 млн ₽.
Одна из обвиняемых была ключевым партнёром организатора преступной группы и исполняла функции главного бухгалтера. В подчинении у Зайнаф Бештаевой было три человека, которые изготавливали фиктивную первичку, договоры и платёжные документы. Сама Бештаева кропотливо вела учёт всех денежных средств, которые проходили через руки преступников. Иногда она лично регистрировала новые подставные компании и получала со счетов этих фирм наличку, а потом передавала её заказчикам. А ещё женщина использовала для отмывания денег собственное ИП.
На организатора преступного сообщества и его остальных подельников завели отдельные уголовные дела — на каждого своё. А Бештаева заключила со следствием досудебное соглашение и активно помогала в раскрытии всей серии преступлений, поэтому её осудили отдельно.
Снимаем мотивирующее видео
Видеообращение – один из основных элементов краудфандингового проекта. По мнению многих авторов, это еще и один из самых сложных элементов крауд-проекта, но качественный ролик примерно вдвое увеличивает шансы проекта на успех. Это самый эмоциональный контент, видео быстрее получает охват в соцсетях, на него активнее реагируют, чем просто на текст или на текст с фото. К тому же, в ролик можно добавить кликабельную ссылку и использовать ролик как самостоятельный элемент продвижения. Но у видео есть свои тонкости: оно должно быть с качественным звуком и хорошей картинкой. Это говорит о серьезных намерениях автора и повышает доверие аудитории. Видео должно быть цепляющим, мотивирующим, в нем важно обозначить, кто запускает проект, для чего, какая сумма требуется для реализации. И важно соблюдать хронометраж – 1,5-2 минуты. Затянутое непрофессиональное видео утомляет.
Работаем с дружественными сообществами
Видео смонтировано, текст выверен, награды придуманы и согласованы с партнерами. Казалось бы, можно приступать к запуску. Но нет, не менее важно заранее продумать медиа-план продвижения проекта. Традиционно продвижение крауд-кампании делится на 4 этапа. На первом необходимо задействовать ближайшее окружение, рассказывать о проекте подписчикам своей организации, работать с базами фонда. Затем попробуйте выйти с публикациями к дружественным сообществам. При этом отталкивайтесь от целевой аудитории: если речь идет о зоозащитном проекте, договаривайтесь о публикациях с пабликами производителей кормов – лояльность аудитории таких пабликов значительно выше к проекту помощи животным. Важно расширять аудиторию проекта только тогда, когда в проекте уже собрана первоначальная сумма. Если посторонние люди зайдут в проект с нулевым счетчиком, они вряд ли станут первыми спонсорами.
БЕССМЕТНАЯ ДУША ВРАЧА
Желание улучшить ситуацию в отрасли в целом обычно связано с личными обстоятельствами учредителей НКО.
«Я работал хирургом в онкодиспансере, но очень скоро понял, что занимаюсь не тем: я был как будто солдатом армии, которая сама не знала, куда шла. Понимал, что нужно заниматься не лечением рака на поздних стадиях, а его профилактикой. Поэтому ушел и основал фонд», – рассказывает исполнительный директор Фонда профилактики рака «Не напрасно!» Илья Фоминцев.
Директор благотворительного фонда «Семьи СМА» Ольга Германенко подтверждает личностный мотив: возглавляемая ею организация, собирающая средства на улучшение качества помощи пациентам со спинальной мышечной атрофией, была создана родителями детей с такими заболеваниями.
Учредитель фонда «Детский паллиатив» Юлия Чечет лично не сталкивалась с недоступностью паллиативной помощи, на организацию профильного НКО ее подвигла чужая трагедия. «Юлия Чечет летела в Париж и читала в журнале Esquire статью Светланы Рейтер и Галины Чаликовой, создателя и первого директора фонда «Подари жизнь». Статья была про мальчика Диму, который умер в страшных мучениях, потому что районный онколог ушел в отпуск и родители мальчика не могли получить рецепт на обезболивающие. Читала, плакала, а когда самолет приземлился, решила создать в России благотворительный фонд, который бы занимался развитием паллиативной помощи детям. Именно развитием – не просто построить хоспис для ста детей или собрать деньги для их семей», – подчеркивается на сайте «Детского паллиатива». По словам сотрудников фонда, сейчас основной профиль этой НКО – обучение врачей.
«Не каждый благотворительный фонд может позволить себе финансирование операций, например, по трансплантации легких, стоимость которых за рубежом составляет порядка 90 тысяч евро. Осознавая ограниченность ресурсов фонда, наши учредители приняли решение сосредоточиться на системных задачах: помощи пациентским организациям по всей стране и обучении специалистов», – объясняет Ольга Пылаева, директор фонда «Острова», собирающего средства на подготовку врачей, специализирующихся на лечении больных муковисцидозом. По ее словам, бюджет фонда в основном формируется за счет взносов учредителей: «Наши задачи отличаются от привычных призывов о помощи. Сложно объяснить внешнему жертвователю, зачем мы собираем 150 тысяч рублей на стажировку доктора из Перми в Израиле, для чего поддерживаем сообщества пациентов, переводим, издаем и бесплатно распространяем специальную литературу. Помощь учредителей позволяет быть уверенными в реализации долгосрочных проектов».
У фонда «Детский паллиатив» похожая концепция. «Живые истории вызывают эмоции и у компаний, и у отдельно взятых людей. Хотя жертвуя на конкретного ребенка, ты помогаешь одному, а меняя систему, помогаешь сотням, но не все это понимают», – рассказывает директор фонда Карина Вартанова.
Ее коллега, главный бухгалтер «Детского паллиатива» Ирина Суровцева вспоминает, что, когда в 2011–2015 годах в фонде работала мобильная служба паллиативной помощи детям и молодым взрослым, собирать средства на то, чтобы оказывать помощь больным детям и их семьям на дому, было намного проще, чем привлекать благотворительные пожертвования на экспертно‑методическую работу.
Впрочем, как утверждают опрошенные Vademecum представители НКО, и среди корпоративных жертвователей встречаются компании, готовые поддерживать инфраструктурные проекты. Пока это в основном производители и поставщики фармпродукции, медизделий, оборудования или, что тоже бывает, другие благотворительные организации.
«Когда я начинал, все шло ни шатко ни валко, – рассказывает Илья Фоминцев, – но потом нашел нескольких знаковых доноров, в том числе компанию General Electric, интерес которой, конечно, заключался в том числе в продвижении своей продукции через участие в наших проектах. Зато поддержка такой известной корпорации позволила мне потом привлечь и других доноров».
Ирина Суровцева из «Детского паллиатива» тоже отмечает нарастающее внимание к работе фонда со стороны профильных игроков индустрии.
Опрошенные Vademecum представители зарубежных фармкомпаний отмечают, что заинтересованность этих предприятий в поддержке инфраструктурных благотворительных проектов связана со скоростью появления новых технологий, ко многим из которых система здравоохранения пока не готова. «Соответственно, мы готовы инвестировать в адаптацию таких инноваций», – объясняет один из собеседников Vademecum.
Еще один источник финансирования инфраструктурных благотворительных проектов – дотации от более крупных НКО близкого профиля. Директор БФ «Семьи СМА» Ольга Германенко, например, подтверждает, что ее организацию ощутимо поддерживает фонд помощи хосписам «Вера».
Особое место в исследуемой Vademecum группе благотворительных организаций занимает фонд поддержки и развития филантропии «CAF Россия». Своим крупнейшим инфраструктурным проектом в здравоохранении в CAF называют проводимую совместно с НИИ (теперь НМИЦ) эндокринологии Минздрава России с 2013 года программу «Альфа‑Эндо», расходующую ежегодно около 100 млн рублей на организацию диагностики эндокринных заболеваний у детей и другие цели.
По словам руководителя программы Анны Карпушкиной, основным донором проекта стал «Альфа‑Банк»: «Цель – повышение качества и доступности медицинской помощи детям с эндокринными заболеваниями, что подразумевает финансирование диагностических исследовани��, развития телемедицинских технологий, обучающих программ для врачей, развитие пациентских организаций и аудит качества медпомощи, оказываемой детям». Но тут стоит оговориться. Нетипичный для нишевой благотворительности формат этого проекта обусловлен уникальным статусом самой организации – CAF имеет представительства по всему миру и оказывает содействие местным филантропам.
Люди не жертвуют на реабилитацию
Социологи считают, что всю необходимость в благотворительности можно распределить на несколько категорий. Первая помощь – обычно экстренная, покрывающая основные потребности.
- Женщина после домашнего насилия должна оказаться там, где муж ее не найдет.
- Жители пострадавшего от стихии городка должны получить кров и еду.
- Пострадавший в аварии должен получить переливание крови, от которого может зависеть его жизнь.
Такая помощь уже не требуется, когда у человека есть физическая возможность помочь себе. Зато наступает этап реабилитации – адаптации к изменившимся условиям.
- Выпускники детских домов должны быть адаптированы к жизни без надзора воспитателей.
- Потерявший в ДТП ногу должен быть интегрирован в городскую среду и научиться передвигаться с костылем или на коляске.
Эти этапы редко получают внимание от прессы, хотя они не менее важны для дальнейшего выживания человека.
Как ФНС боролась за собираемость налогов
В конце 2019 года Михаил Мишустин отчитался о повышении налоговых поступлений в бюджет в полтора раза за пять лет — и все за счет «массового обеления экономики». С 2011 года объем собираемых в год налогов вырос больше чем в два раза — до 21,3 трлн рублей.
Борьба ФНС за собираемость уменьшила необходимость в обнале, констатирует Кирилл Никитин, директор Центра налоговой политики МГУ, отдавая должное цифровой революции, которую провела команда Мишустина.
До середины 2000-х налоговики внедряли концепцию осмотрительности при выборе контрагента, перекладывая всю ответственность за нарушения по цепочке на первого в ней налогового агента, рассказывает налоговый юрист Денис Щекин, управляющий партнер компании «Щекин и партнеры»: «Но эта история была неэффективной: кому-то налоговики доначисляли, кому-то не доначисляли, кто-то в судах оспаривал, кто-то откупался».
Все изменилось с появлением электронной системы АСК НДС-2, которая научилась отслеживать разрывы в цепочке НДС. Это позволило отслеживать неуплату НДС в ситуации, когда компания продает приобретенный товар другой компании, не платит НДС, а вторая компания при этом предъявляет НДС к возмещению. Львиная доля обнала в налоговой сфере была связана как раз с этим, поясняет Кирилл Никитин.
Другим важным событием стал запуск автоматической системы контроля контрольно-кассовой техники, которая была нужна для того, чтобы деньги в принципе регистрировались в обороте предприятия, «ЕГАИС Розница», различные решения по маркировке, а теперь и по самозанятым, перечисляет Никитин. Прятать выручку и зарабатывать на серых схемах возмещения НДС стало сложнее.
Обналичивание денежных средств через ИП: проблемы и решения
Ужесточение государственных ограничений по снятию средств со счета стали предпосылками для появления занимающихся обналичиванием контор, которые предлагают клиентам большой спектр услуг: от ведения счетов до легализации доходов за рубежом. Расценки во многом зависят от суммы и пожеланий. За наличные крупные оптовики могут запросить порядка 0,9 % от суммы. Операция по зачислению денег на счет будет стоить дороже. Чем меньше сумма, тем больше комиссия. Поставщиками средств обычно являются трастовые и транспортные компании с большим объемом наличных.
Чаще всего юридическое лицо переводит средства на фирму-однодневку. Под видом издержек эта сумма выводится из налогооблагаемой базы. Затем средства с расчетного счета перебрасывают на лицевые и снимают через пластиковые карты в банкомате. Эту операцию также проводят специально обученные люди. Завершающий этап – передать деньги заказчику.
Процесс реализации средств через индивидуального предпринимателя на практике выглядит следующим образом. Компания или физическое лицо, которые желают вывести свои средства из безналичного режима, составляют с предпринимателем договор на оказание определенных услуг или товаров. В договоре указывается сумма во много раз превышающая фактическую. Или же сумма указывается реальная, но сами товары или услуги по факту не предоставляются.
Чаще всего для таких схем используется такой товар или услуга, стоимость которых сложно отследить. Скажем, компания по договору пользуется какой-то платной компьютерной программой, разработанной специально для нее, за которую перечисляет абонентскую плату. Оценить объективно стоимость такой программы крайне сложно, поэтому сложно доказать незаконность такой операции.
Аналогично не поддаются четкой регламентации стоимости услуги по аренде, ремонту и прочие. При таких схемах предприниматель снимает средства со счета, оформляя их как собственный доход, а по факту оговоренную часть наличными возвращает заказчику, оставляя себе процент за услуги.
Законом не предусмотрена отдельная статья, которая бы регламентировала ответственность за совершение подобных действий. Но косвенно за обналичивание могут применяться к нарушителям ряд других статей, предусматривающих как административные, так и уголовные санкции. Если говорить об уголовной ответственности, то мошенники могут быть притянуты к ответственности по таким статьям Уголовного Кодекса Российской Федерации:
- Ст.ст. 198 (относительно физических лиц) или 199 (относительно организаций) за уклонение от уплаты налогов.
- Ст. 199.2 за пособничество в сокрытии средств, которые должны облагаться налогами.
- Ст. 327 за подделку бумаг.
- Ст. 171 за незаконное предпринимательство.
- Ст. 173 за лжепредпринимательство.
- Ст.ст. 174 и 174.1. за отмывание денег.
Надо понимать, что ответственность за незаконное обналичивание несет не только заинтересованная сторона, но и лицо, которое способствовало незаконной операции. Его вина устанавливается как минимум за уклонение от уплаты налогов. А если будет доказано его причастие к уклонению от уплаты налогов организации, которая выводила эти средства, его ответственность увеличивается.
Может ли такой инструмент получить распространение?
Несмотря на барьеры и риски, конструкция «благотворительный фонд как акционер бизнеса», «контрольные пакеты акций в эндаументах» может получить распространение в современной России. Но для этого понадобится «стыковка» акционерного и финансового законодательства с правилами, регулирующими деятельность НКО и целевых капиталов.
Не менее важно – компетентные руководители и управленческие регламенты, способные управлять такими гибридными задачами. Для российских фондов это новая ситуация, и далеко не каждый из них имеет необходимые ресурсы и экспертизу.
«Перспективы у такой практики есть, закон о целевых капиталах принимался в том числе с прицелом и на такие кейсы. В любом случае стоит приветствовать такие инициативы независимо от того, стоят ли за ними некоторые прагматичные расчеты или нет», — говорит Дмитрий Денисов.
«Я думаю, что количество таких поступков может увеличиться, потому что многие наши миллиардеры сказали, что не собираются оставлять все состояние детям, если они не имеют никакого интереса к управлению бизнесом. Передача акций в частные фонды – это один из очевидных путей», — говорит Мария Черток.
Татьяна Задирако, напротив, считает, что в России этот инструмент развиваться не будет в ближайшее время в связи с международной обстановкой, санкциями против РФ и экономической ситуацией в целом. Однако, по ее мнению, большинство продвинутых российских собственников бизнеса будут соотносить то, что делают бизнесмены-филантропы, с путями развития собственной филантропической самоидентификации.
Что нужно запомнить, чтобы уберечься от преступлений в благотворительности?
- Многие публикации в социальных сетях написаны мошенниками, которым наплевать на болезни и страдания детей. К состраданию подключайте холодный разум и анализируйте все вводные.
- Деньги направляйте только в крупные, известные фонды, не на карточки родителей или онлайн-кошельки.
- Если вас развели на деньги, идите в полицию, жалуйтесь в социальных медиа, поднимайте шум, распространяйте сведения о схеме. Заносите аферистов в черные списки в специальных группах. Такая деятельность поможет пресечь многие преступные махинации и сделать людей бдительнее. А значит, обеспечить качественную помощь действительно нуждающимся детям и родителям.
Предприятия и ИП, проводящие обналичивание незаконно, должны помнить о последствиях подобных противоправных деяний. С целью защиты государственных интересов правоохранительные и судебные органы наказывают граждан, занимающихся подобной деятельностью, по всей строгости действующего законодательства.
Для поиска тех, кто занимается обналичиванием денег, обычно привлекаются соответствующие структуры.
- Банковские учреждения, контролирующие счета своих клиентов. В каждом банке созданы специальные отделы, задача которых – поиск транзакций, целью которых является обналичивание денег.
- Налоговые органы ФНС, занимающиеся проверкой хозяйствующих субъектов на предмет обналичивания финансовых средств с правом наложения административной ответственности за такие действия на руководство.
- Органы правопорядка, в состав которых входит структура, занимающаяся борьбой с экономическими преступлениями, включая и обналичивание средств.
- Таможенные органы, одной из задач которых является поиск товарной продукции, ввозимой в страну с нарушением действующего законодательства.
- Роструд, контролирующий правильность выплаты предпринимателями заработной платы сотрудникам.
При обнаружении нарушений, которые, например, регламентирует статья 172 УК РФ или любая другая, приведенная выше, связанных с обналичиванием денег, хозяйствующий субъект привлекается к ответственности по инкриминируемой ему статье.