Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько нужно заплатить государству при получении наследства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).
Основные термины в праве о наследовании
Чтобы хоть немного разбираться в юридических аспектах наследования, нужно знать основные термины. Среди них:
- налог – безвозмездный, обязательный, индивидуальный платеж в бюджет всех уровней государственного образования физических и юридических лиц в определенной на законодательном уровне доле полученного дохода (определяется в процентах);
- наследство – имущество, оставшееся после смерти владельца;
- наследование – переход имущества, а также прав на него (будущие авторские гонорары за произведения искусства, литературные труды, патенты и т.д.), оставшегося после смерти владельца (наследодателя) к наследнику;
- очередь наследников – при отсутствии завещания законом все родственники разбиты на группы по степени родства. Эти группы и формируют очередь наследования по закону. Например, законом к первой очереди отнесены:
- супруга (муж) наследодателя;
- дети, родные или усыновленные;
- родитель (родители);
- внуки по праву представления. Такая формулировка означает, что они имеют право участвовать в распределении имущества только в том случае, если родитель, входящий в первую очередь наследования, умер.
Полную схему можно посмотреть ниже.
Размер налога на наследство
Как уже отмечалось выше, ни прямой, ни косвенный налог на наследство без завещания, так же как и по завещанию, не взимается. Вместо него платятся пошлины или сборы. Разница между платежами в том, что налог уплачивается на безвозмездной основе (на доступном языке – «за просто так»), а пошлина за конкретные действия юридического характера, например, заверение подписи на заявлении о вступлении в наследство.
В дальнейшем под налогом при наследовании мы будем подразумевать именно государственную пошлину. Государственная пошлина на наследство по закону состоит из двух частей:
- За регистрацию в государственном реестре заявления о принятии наследства. Уплачивается наследниками в размере 100 руб., независимо от номера очередности.
- За оформление «Свидетельства о праве на наследство по закону». Родственники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, наследники 2-6 очереди – 0,6%.
Налог на наследство по завещанию формируется немного по-другому. Здесь уже 3, а иногда и 4 вида пошлины.
- Вскрытие конверта с завещанием и оглашение воли умершего – 300 руб.
- Опись наследства для сохранности имущества до наступления момента принятия наследства – 600 руб. (процедура не является обязательной и проводится по желанию наследников).
- Внесение в реестр заявления о принятии наследства (без него не будет оформлено свидетельство) – 100 руб.
- За оформление «Свидетельства о праве на наследство по завещанию». Наследники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, родственники 2-6 очереди – 0,6%.
Это принципиальная схема платежей за наследство, независимо от того, получено оно по закону или завещанию.
За наследство, выраженное в будущих доходах в виде гонораров и вознаграждений, наследник в момент получения свидетельства ничего не платит, так как нет базы для налогообложения. При получении определенных сумм, наследник обязан указать их в декларации и оплатить подоходный налог в размере 13%, если он проживает на территории России. Нерезидент РФ будет облагаться налогом по ставке 30%.
Налог при продаже квартиры, полученной по наследству
Декларировать унаследованную недвижимость и платить налог не нужно, но при ее продаже вы получаете доход, который подлежит налогообложению по общим правилам.
«Если срок владения объектом превышает три года, платить ничего не придется, в противном случае — 13% с суммы, превышающей 1 млн руб. (для иностранцев ставка составляет 30%). Срок владения таким имуществом исчисляется со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации права собственности.
Также у вас есть право на вычеты. Помимо уменьшения налогооблагаемой базы на 1 млн руб., можно использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались от наследодателя (и если он такой вычет на этот объект не использовал)», — пояснила Данильченко.
При получении наследства гражданин обязан уплатить госпошлину для его получения. В случае наличия нескольких наследников оплату производит каждый из них. При получении наследства, какиеналоги и пошлины необходимо заплатить?
Государственная пошлина представляет собой определенный тариф, который взымается за открытие и оформление наследства.
Законодательство России предусматривает категории лиц, которые освобождены от данной платы. Налог при оформлении получениянаследстване оплачивается следующими гражданами:
- Несовершеннолетние и недееспособные;
- Лицами при наследовании жилья, на котором проживает получатель наследства;
- Лица при наследовании материальных вложений по авторскому праву, зарплате или пенсии;
- Родственники погибшего при несчастном случае в результате выполнения долга перед страной.
Налог при вступлении в наследство (госпошлина, нотариальный тариф)
Нередко в бытовой практике граждане путают понятие налога с госпошлиной (этот платеж по другому называется — нотариальный тариф). При наследовании недвижимых объектов (земельные участки, дома, квартиры, гаражи), других видов собственности (автомобиль, коллекции, мебель) налог, как таковой, не взимается. Другое дело, что при оформлении свидетельства о праве на наследство у нотариуса, наследникам придется заплатить нотариальный тариф, установленный ст. 333.24 НК РФ. Его размер зависит от стоимости получаемого имущества и степени родства с умершим:
-
0,3 % (максимально не более 100 тыс. руб.) — для наследников 1 и 2 очереди (супруг, дети, родители, братья, сестры);
-
0,6 % (не более 1 млн. руб.) — для более дальних родственников и посторонних лиц.
Таким образом, чтобы официально вступить в наследство налог уплачивать не надо. Кроме госпошлины (по другому она называется нотариальный тариф), наследники оплачивают услуги правового и технического характера нотариусу (УПТХ). Сумма устанавливается ежегодно нотариальной палатой региона (области) и одинакова для всех на его территории. Например, в Москве в 2022 году установлены следующие расценки за оформление наследства в виде:
-
3 500 руб. — вклада на счетах суммой более 100 тыс. руб.;
-
7 000 руб. — за один недвижимый объект на 1 наследника;
-
3 900 руб. — на другие виды имущества.
Налог при вступлении в наследство по завещанию
Согласно действующему с января 2006 года Федеральному закону, налог на наследство денежных средств от представителей первой очереди и граждан, социально незащищённых, не берётся. Но им придётся оплатить нотариальные услуги и госпошлину (0,3% от вклада).
Остальные должны оплатить налог от 5 до 15% на денежное наследство в банке при снятии средств или переводе на новый счёт.
Система налогообложения непроста, поэтому юристы советуют запросить налоговиков по поводу сборов на текущий момент с учётом конкретной ситуации.
Законом установлены некоторые исключения, при которых налог все же придется уплатить.
Наследство, представляющее собой следующую собственность, подлежит уплате налога:
Если наследство состоит из перечисленных вариантов, то есть представляет собой денежный эквивалент, то претендентам на наследство требуется выплатить 13% от приобретаемой суммы. Исключение касается наследственных взаимоотношений, если вопрос возник ранее 2006 г. когда были приняты новые правила. При продаже наследственной собственности владелец облагается налогом НДФЛ, если имущество продается ранее трех лет с момента смерти прежнего владельца.
При этом не имеет значения, когда приемник получил свидетельство на наследство или стал официальным собственником. Отсчет трех лет начинается со дня смерти прежнего владельца недвижимости. Также наследник имеет право на налоговый вычет в размере 13%, согласно ФЗ №212 от 2013 г. став полноправным владельцем квартиры.
Принять наследство, а значит, и получить регистрационные права собственности на него, нельзя без оплаты государственной пошлины. Квитанция о произведенном платеже прилагается к остальным документам и является необходимым условием получения наследства (квартиры). Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ величина пошлины зависит от степени связующих стороны родственных связей.
Наследники первой и второй линии (дети, супруги, родители, братья и сестры) при принятии наследства (квартиры) обязаны оплатить до 0.3% от его стоимости (пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ). При этом предъявленная к оплате сумма не может быть больше 100 тысяч рублей.
В то же время, наследники по завещанию, не являющиеся близкими родственниками наследодателя, обязаны оплатить до 0.6% от сумм наследства, но не более 1 миллиона рублей.
Согласно действующему законодательству, движимое и недвижимое имущество, перешедшее к наследнику по завещанию, налогом не облагается, исключением являются случаи получения наследниками:
- вознаграждения за написание литературного произведения;
- оплаты, положенной автору научной работы;
- платы за созданный наследодателем предмет искусства;
- платы за созданный наследодателем промышленный образец.
Для данного вида наследства налогообложение составляет 13% от суммы дохода.
Налог на наследство по завещанию
Вместе с заявлением нотариусу нужно предоставить:
- паспорт;
- бумаги, подтверждающие родственную связь с покойным (если наследование осуществляется по закону);
- свидетельство о смерти;
- завещание (если было написано);
- договор с банком (если он в наличии у заявителя).
По истечении 6 месяцев после смерти владельца счета, нотариус выдает наследнику свидетельство. Только после его получения он может обратиться в банк за получением своей доли сбережений умершего.
В банк нужно предоставить документы:
- свидетельство о праве наследования;
- паспорт;
- соглашение о разделе имущества, в котором определены доли (при наличии нескольких правопреемников);
- решение суда (если человек был признан наследников в результате судебного разбирательства).
Внимание! Если правопреемник наследует сбережения по завещательному банковскому распоряжению, а счет покойного был открыт до 1 марта 2002 года, то ему не нужно получать свидетельство у нотариуса. В этом случае вклад можно забрать по завещательному распоряжению, предъявив только паспорт.
Получить свидетельство на право наследования денежного вклада и иного имущества можно по истечении 6 месяцев после даты смерти владельца счета. Доступ к вкладу открывается в зависимости от того, в каком банке был открыт счет. В среднем, процедура рассмотрения заявки в банке на получение вклада по наследству длится от 1 до 3 дней.
Процедура вступления в наследство нередко сопряжена с некоторыми сложностями:
- пропуск срока подачи заявления;
- разногласия между правопреемниками, вследствие чего может открыться судебный процесс;
- отказ банка в получении сбережений на законных основаниях.
Отстоять свои интересы правопреемник может в суде. Если им был упущен срок вступления в наследство, то восстановить его он сможет только через районный суд.
В ГК РФ в ст.1128 указано, что каждый человек, имеющий денежный вклад в банке, способен оформить право на наследование средств, находящихся на этом вкладе. Вкладчик вправе передать свои денежные накопленные средства по наследству не только одному, а сразу нескольким людям. Это не обязательно прямые наследники по закону. Ими могут являться близкие люди из окружения, знакомые.
Для закрепления решения вкладчику необходимо заранее составить свое завещательное распоряжение о принятии наследства и официально его заверить.
Получение наследства не по завещанию
Если у умершего родственника есть имущество, но завещание он не составил, то недвижимость, активы и другие ценности получат его родственники в законном порядке. Также руководствоваться законодательством нужно тогда, когда в завещании не указано всё имущество, то есть, определенные объекты наследодатель распределил между родственниками, а определенные объекты остались неназванными. Значит, их передача в наследство будет осуществляться в законном порядке. Также нормы законодательства смогут предопределить получение наследства, если завещание недействительно. Бывают ситуации, когда в завещании указываются наследники, лишенные наследства, или у человека нет наследников. Эти и все другие частные случаи рассматриваются с точки зрения законодательства.
В Гражданском кодексе РФ есть описание очередности наследования. Существуют наследники первой, второй, третьей очереди и т.д. Право владения наследством получают родственники — наследники первой очереди. Если они лишены наследства, и это указано в завещании, или таковые отсутствуют, право наследования переходит к близким второй очереди, и так происходит до тех пор, пока всё имущество не будет иметь своего владельца. Бывают случаи, когда наследник первой очереди умирает до открытия наследства. В таком случае наследование происходит в порядке очередности. В первую очередь, претендуют на получение наследства родители и дети до 18 лет, а также иждивенцы.
Внимание! В завещании на наследство могут быть указаны не только родственники. Тот, кто оставляет наследство, может указать в завещании любое другое лицо, которое может не иметь родства с завещателем.
Реквизиты для оплаты госпошлины можно взять у нотариуса, который ведет делопроизводство. Обращаться за оформлением наследства нужно не позднее, чем через 6 месяцев с момента смерти завещателя. Если пропустить этот срок, придётся его восстанавливать в судебном порядке и указывать уважительные причины.
Наследование авторского права
Если правопреемник получает в наследство вознаграждение за работу наследодателя, он должен будет заплатить налог по ставке 13% . Что может облагаться таким налогом? Это может быть вознаграждение за труды в области литературы, искусства, науки или же патент на изобретение.
Важно! Правила налогообложения остаются едиными для всех, независимо от того, кто завещал наследство – знакомый, друг или родственник. Например, внук получил от деда в наследство вознаграждение за изобретение в сумме 1 млн. руб. В данном случае это наследие интеллектуальной собственности, которое облагается налогом 13%. А значит, внук должен оплатить 130 000 руб. в казну.
Что делать, если один брат оставил другому в наследство автомобиль? Поскольку автомобиль является доходом в натуральной форме, такой доход освобождён от уплаты налогов, а, значит, брат не должен платить налог и уведомлять налоговую службу о наследстве. Стоит запомнить, что доход, полученный в натуральной форме, не подлежит налогообложению.
Все необходимые суммы должны быть выплачены до начала процедуры по вступлению в права наследования. В противном случае, не получив подтверждение оплаты в виде квитанций и чеков нотариус попросту не приступит к выполнению своих профессиональных обязанностей.
Для того, чтобы оплатить пошлину необходимо предварительно посетить нотариуса и получить у него реквизиты, на которые должен поступить платеж. Чаще всего пользователю выдается уже заполненная квитанция, и ему останется только перечислить указанную сумму.
Чтобы оплатить налог, пользователь может воспользоваться следующими способами:
- С помощью терминалов оплаты, которые в огромных количествах стоят в торговых центрах, банках и других местах с высокой проходимостью.
- При личном посещении банковского отделения. В данном случае оплата будет проходить через кассира-операциониста, который, помимо пошлинного сбора также добавит к сумме оплаты банковскую комиссию.
- Посредством интернет портала Госуслуги. После того, как выплата будет совершена, пользователю предстоит распечатать квитанцию и продемонстрировать ее нотариусу в качестве подтверждения.
Налог на наследство квартиры
квартира, полученная в наследство от физического лица, не облагается налогом на доходы физических лиц. Если наследство было открыто до этой даты, а стоимость унаследованной квартиры превышает 850 000 рублей, то наследники обязаны заплатить налог с учетом требований законодательства того времени. Однако при обращении в нотариальную контору для оформления наследства требуется оплатить нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство или государственную пошлину. для наследников первой очереди (детей, даже если они были усыновлены умершим, супругов, родителей, братьев и сестер от одних родителей) – 0,3% от стоимости унаследованной квартиры (максимально возможный платеж для данной группы наследников – 100 000 рублей); для остальных наследников – 0,6% от цены квартиры, полученной в порядке наследования.
Налог при продаже унаследованного имущества
Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.
Пример: В 2017 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2018 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.
Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.
Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.
Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2014 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2015 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2018 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2014 до 2018).
Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).
Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?
Наследство на деньги, находящиеся на сберкнижке
Любые денежные средства, принадлежавшие наследодателю на день его смерти, входят в состав наследуемого имущества не исключением из этого правила являются и средства, находящиеся на счетах в банках.
Помимо рассмотренного варианта получения денег по наследству, отдельно необходимо отметить завещательное распоряжение правами на денежные средства в банках (ст. 1128 ГК РФ). Под ним понимается такой документ, согласно которого вкладчик (наследодатель) завещает свои денежные средства, находящиеся на счете, открытом в определенном банке, своим наследникам.
Порядок совершения такого распоряжения имеет свои особенности и регламентируется помимо норм ГК РФ Постановлением Правительства РФ № 351 от 27.05.2002 г. «Об утверждении правил совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства в банках». Такой документ приравнивается к завещанию, удостоверенному нотариусом, хотя составляется в банке, где открыт вклад завещателя, и его совершение является абсолютно бесплатным.
Из указанной массы денег до истечения 6 месяцев со дня открытия наследства, наследники могут получить их часть в случае возмещения расходов, вызванных смертью наследодателя (ст. 1174 ГК РФ) на основании постановления нотариуса. Они могут быть связаны с предсмертной болезнью, похоронами, оплатой места погребения и т.д.
Размер таких расходов возмещается в пределах стоимости наследства, а те, которые связаны с похоронами в размере, не превышающем 40 тысяч рублей.
Важно отметить то, что даже при наличии свидетельства о праве на наследство, в которое по завещательному распоряжению наследнику причитается определенная часть вклада или он весь, последний может не всегда «распорядиться» данными денежными средствами в тот момент, когда этого пожелает. Это бывает связано с тем, что завещатель предусмотрел особые условия в своем распоряжении. Например выдача денежных средств в определенные сроки и размерах, обязательность достижения какого-либо возраста для наследника.
Еще одним моментом при наследовании денежных средств можно выделить завещательный отказ, или говоря иными словами, это ситуация, когда наследодатель возлагает на кого-либо из наследников обязанность имущественного характера в пользу иного лица за счет наследства.
Ст. 1137 ГК РФ довольно четко определяет, что такой отказ совершается только в завещании с обязательным указанием его предмета, в том числе осуществление периодических платежей в пользу отказополучателя. Данное может распространяться и на денежные средства, находящиеся на счетах наследодателя. При этом выгодоприобретателем в данном случае является не наследник, а третье лицо, а возникающие отношения между ними являются обязательственными, т.е. как должника и кредитора.
Наследство не облагается налогом на доходы
При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.
При этом, в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.
Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.
Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Пример: В 2019 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2020 года.