Начисление пеней и освобождение от штрафов в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисление пеней и освобождение от штрафов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».

Пеня не начисляется, когда налогоплательщик вовремя и в полном объеме выполнил свои обязательства перед бюджетом. Иногда даже в случае, если есть недоимка, законодательством разрешается не начислять и не платить пеню:

• по решению ИФНС или суда заблокировали счет или арестовали имущество;
• у компании или ИП имеется переплата по налогам или взносам, и ее величина не меньше просроченного платежа — ИФНС сама зачтет переплату в счет недоимки;
• недоимка образовалась из-за того, что в расчетах налогоплательщик следовал письменным разъяснениям госорганов;
• недоимка образовалась из-за произведенной налогоплательщиком согласно п. 6 ст. 105.3 НК самостоятельной корректировки налогооблагаемой базы и размера налога (убытков) — не начисляется со дня, когда возникла недоимка, до регламентированного срока уплаты налога на прибыль компании за соответствующий налоговый период;
• недоимка образовалась из-за произведенной налогоплательщиком согласно п. 12 ст. 105.18 НК обратной корректировки налогооблагаемой базы и размера налога (убытков).

Взыскание неустойки по алиментам Пени за просрочку платежей по алиментам напрямую зависят от того, как именно стороны договорились о них. Выделяют два основных варианта: по закону и по соглашению. Если у получателя алиментов есть желание самостоятельно рассчитать потенциальную задолженность плательщика на тот или иной момент, ему придется разобраться в формуле подсчета суммы. Приведем ее и несколько примеров для наглядности.

Если же стороны заключили друг с другом соглашение об алиментах, в таком случае может быть два варианта. Если в подписанном и нотариально заверенном документе отсутствует пункт, регулирующий особенности просрочки и неустойки, то она начисляется на общих основаниях. Однако многие бывшие супруги отдельно оговаривают этот момент и предусмотрительно вписывают систему расчетов неустойки в соглашение.

Ставка рефинансирования — таблица 2012-2023

Период	Значение, %
С 17.09.2022 по настоящее время	7,5%
С 23.07.2022 по 16.09.2022	8%
С 11.06.2022 по 22.07.2022	9,5%
С 27.05.2022 по 10.06.2022	11%
С 30.04.2022 по 26.05.2022	14%
С 11.04.2022 по 29.04.2022	17%
С 28.02.2022 по 10.04.2022	20%
С 12.02.2021 по 27.02.2022	9,5
С 18.12.2021 по 11.02.2022	8,5
С 22.10.2021 по 17.12.2021	7,5
С 10.09.2021 по 21.10.2021	6,75
С 23.07.2021 по 10.09.2021	6,5
С 11.06.2021 по 23.07.2021	5,5
С 23.04.2021 по 11.06.2021	5
С 22.03.2021 по 23.04.2021	4,5
С 24.07.2020 по 21.03.2021	4,25
С 19.06.2020 по 23.07.2020	4,5
С 24.04.2020 по 18.06.2020	5,5
С 07.02.2020 по 23.04.2020	6
С 13.12.2019 по 06.02.2020	6,25
С 25.10.2019 по 12.12.2019	6,5
С 09.09.2019 по 24.10.2019	7
С 29.07.2019 по 09.09.2019	7,25
С 17.06.2019 по 29.07.2019	7,50
С 26.04.2019 по 17.06.2019	7,75
С 16.12.2018 по 26.04.2019	7,75
С 14.09.2018 по 16.12.2018	7,50
С 26.03.2018 по 14.09.2018	7,25
С 12.02.2018 по 26.03.2018	7,50
С 18.12.2017 по 12.02.2018	7,75
С 30.10.2017 по 18.12.2017	8,25
С 18.09.2017 по 29.10.2017	8,50
С 19.06.2017 по 18.09.2017	9
С 02.05.2017 по 19.06.2017	9,25
С 26.03.2017 по 02.05.2017	9,75
С 19.09.2016 по 26.03.2017	10
С 14.06.2016 по 18.09.2016	10,5
С 01.01.2016 по 14.06.2016	11
С 14.09.2012 по 31.12.2015	8,25

Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц

Процентная ставка пени принимается равной:
…

• для организаций:
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Что такое код бюджетной классификации

Код бюджетной классификации играет огромную роль в сфере бюджетных платежей.

КБК предназначены для того, чтобы каждый бюджетный платеж попал точно по своему назначению. Коды утверждает Минфин, в них очень часто вносятся изменения, поэтому необходимо внимательно следить за актуальностью применяемых КБК. Их можно найти в интернете, в справочных системах или в приказе Минфина.

Код включает в себя 20 символов, они сформированы в группы, каждая из которых несет определенную смысловую нагрузку:

1. 3 цифры – показывают кто является получателем средств, а так же счет, на который они поступают
2. 10 цифр – код дохода, к которому относится оплата
3. 4 цифры – это детализация операции
4. 3 цифры – характеризуют сферу деятельности, куда перечисляется платеж

При заполнении кода бюджетной классификации в платежном поручении нужно очень внимательно следить за правильностью его ввода. В этом случае деньги уйдут «не туда» или зависнут в невыясненных платежах. Ни то ни другое не сулит ничего хорошего для налогоплательщика. Некорректное указание КБК влечет за собой лишнюю работу по исправлению ситуации.

Калькулятор пеней для организаций

Суть понятия «начисление пени» – в обеспечении государственных органов гарантией того, что индивидуальный предприниматель выполнит взятые на себя обязательства точно к назначенному сроку. В правоотношениях с государством размер пени определяется действующими на территории Российской Федерации законами.

Пеня также может стать обеспечением обязательств, принятых по договору, если речь идет не о взаимоотношении ИП и государства: в таком случае, договор должен быть заключен в письменной форме, например, между двумя различными ИП либо между ИП и ООО, либо у ИП с физическим лицом.

ВНИМАНИЕ! Устное заключение договора не обязывает стороны назначать и уплачивать пеню. В договоре должен быть точно указан размер пени, иначе ее не получится взыскать.

Пеня – это денежная сумма, которую необходимо выплатить (и которая будет взыскана) в случае, если договорные или налоговые обязательства перед контрагентом или государством не выполнены или просрочены.

Начисление пеней, связанных с налогообложением, регламентировано Налоговым Кодексом РФ (ст. 75), а в случае обеспечения законных требований пени, не закрепленных в договоре – ст. 395 Гражданского Кодекса РФ.

Размер начисляемой пени зависит от трех определяющих его положений.

Расчет пени 2021 онлайн калькулятор

Для индивидуальных предпринимателей пени исчисляются вне зависимости от срока просрочки по формуле:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ / 300) * Число дней просрочки

Если предположить, что в примере выше фигурантом является не компания, а ИП, то сумма пеней изменится: 30 000 * 98 * 7,25% / 300 = 710,50 рублей.

Пени по налогам – это исчисленные по установленным правилам проценты на суммы налога, которые начисляются при нарушении норм налогового законодательства или условий договоров. В последнем случае пени могут рассчитываться на несвоевременно оплаченные суммы за товары, услуги, несвоевременность поставок и т. д.

Расчет данных санкций по налогам определяется НК РФ. Согласно им, пени нужно перечислять в обязательном порядке так же, как и налоги. При этом налогоплательщикам и иным лицам, осуществляющим платежи в бюджет, нужно не забывать, что эти суммы начисляются дополнительно к налогам.

Пени используется как мера устрашения и побуждения субъектов к соблюдению сроков по перечислению обязательных платежей. Приступая к определению их сумм нужно помнить, что они рассчитываются в процентном отношении к основному налогу в части несвоевременно оплаченных платежей.

Для каждого налога НК РФ устанавливает сроки, в течение которых налог должен быть определен и перечислен в бюджет. Поэтому, определение с какого числа компания будет привлечена наказанию в виде начисления пени для каждого налога индивидуально.

Однако существует правило, согласно которому расчет пени следует начислять, начиная со следующего рабочего дня, идущего за днем, установленным как крайний срок перечисления налога.

Существует несколько событий, которые могут приводить к необходимости расчета пени по налогам:

• Перечисления налоговых платежей отсутствуют.
• Налоги были отправлены в бюджет, но позже установленных законодательством сроков.
• Уплата обязательных платежей по налогу была произведена частично.

Для начала определим три важных параметра, которые следует учитывать, чтобы высчитать штрафные суммы:

1. Общая стоимость товара или услуги.
2. Время просрочки.Однако в этом пункте есть небольшой нюанс. Просрочка наступает на следующий день после оговоренной даты, когда должны были быть исполнены обязательства. Например, товар куплен 1 числа. Его вернули только 10-го. Следовательно, неустойка рассчитывается со 2 числа месяца по 10-тый.
3. Процентная ставка.Она зависит от конкретной ситуации и типа отношений: несвоевременное предоставление заранее оплаченного заказа (в том числе предзаказ) – 0,5% за каждый день, несоблюдение сроков при поставке товара или услуги ненадлежащего качества — 1% за каждый день.

Из самых распространенных ситуаций можно отметить: устранение дефектов купленного товара, расход личных средств покупателя на устранение дефекта, предъявление требований на уменьшение цены за некачественный товар, просрочка доставки товара или услуги – 3% за каждый день (согласно 28 статье о Защите прав потребителей).

Рассмотрим типовой пример, который позволит наглядно рассчитать неустойку.

Гражданин заказал товара на 50 тыс. рублей. Он не был доставлен в срок, и только спустя 7 дней его получил покупатель. Стороны договорили, что в случае нарушений они вправе потребовать начисление пенни в размере 1% от стоимости.

Нередко граждане и организации обращаются в надзорные органы для взыскания просроченной задолженности. Но перед этим в обязательном порядке следует направить официальную претензию о взыскании денежных средств.

ВАЖНО! Только в случае если одна из сторон игнорирует письменное требование можно подавать иск в суд.

Гражданин вправе обратиться в надзорный орган не по месту жительства должника. Он может обратиться в суд того населенного пункта, где был оформлен договор. Иск должен содержать следующую информацию:

• название судебного органа;
• паспортные и контактные данные истца и ответчика (берется из договора);
• в теле указывается причина иска, а так же требования, которые предъявляет истец;
• список документов (запросы, претензии, чеки, квитанции), которые доказывают позицию истца.

На практике существует небольшой нюанс. Предположим, что суд удовлетворил иск и обязал выплатить неустойку. Прекратиться ли в данном случае начисление пени? Однозначно – нет. Начисления прекратиться только в случае полного погашения долга. Для получения пени следует подать повторной иск. Важно помнить, что документ составляется по количеству лиц, которые учувствуют в процессе.

В конечном итоге судебные органы проверяют информацию истца и в случае ошибок в сумме неустойки укажут на нее. Конечно, лучше решить вопрос мирным путем с помощью официальной претензии. Это избавит кредитора от временных и финансовых издержек.

При участии в материальных отношениях крайне важно уметь самостоятельно рассчитать неустойку. Интернет предлагает множество калькуляторов, которые помогут быстро высчитать сумму. Но, к сожалению, в некоторых сложных ситуациях можно рассчитать долг только вручную или с помощью специалиста.

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Поставщик отказывается подписывать акт сверки, необходимый для списания неустойки в качестве документа о подтвержденных сторонами контракта расчетах по начисленной и неуплаченной сумме неустоек (штрафов, пеней). Значит ли это, что теперь мы обязаны взыскать с него неустойку?

Действительно, из п. 7 Правил № 783 следует недопустимость списания неустойки, если поставщик (подрядчик, исполнитель) не подтвердил ее наличие. В ряде случаев на это указывают и суды.

Пример
Ответчик не подтвердил начисленную и удержанную сумму неустойки, а напротив, и в суде первой инстанции, и в суде апелляционной инстанции возражал относительно правомерности начисления неустойки, что в силу положений п. 7 Правил № 783 исключает основания для ее списания.
Постановление ФАС Поволжского округа от 29.08.2022 по делу № А55-24920/2021.

В то же время Верховный Суд РФ неоднократно указывал, что списание неустойки — это обязанность, а не право заказчика, и отсутствие акта сверки задолженности по уплате неустойки не может являться основанием для неисполнения данной обязанности.

Извлечение
Списание или предоставление отсрочки уплаты неустоек (штрафов, пеней) является обязанностью заказчика, в связи с чем суд обязан проверить соблюдение требований указанной нормы. Несовершение заказчиком действий по сверке задолженности с исполнителем не может служить основанием для неприменения правил о списании или предоставлении отсрочки.
п. 40 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 28.06.2017 г.

Чаще всего в судебной практике встречается именно этот подход.

Пример применения в 2022 году
Поскольку обязательства выполнены подрядчиком в предусмотренном контрактами объеме, заказчик принял работы без замечаний, неустойка за нарушение контрактов в 2021 году составляет менее 5% их цены, списание указанной неустойки является обязанностью заказчика (определение Верховного Суда РФ от 19.04.2022 № 302-ЭС21-25561).

Довод заказчика о невозможности списания им начисленной неустойки ввиду того, что подрядчик не признал наличие задолженности по ее уплате, отклоняется, поскольку наличие спора относительно начисленной неустойки не может трактоваться как условие, препятствующее списанию или предоставлению отсрочки уплаты неустоек. Подобные антикризисные меры были установлены специально для защиты поставщиков (подрядчиков, исполнителей) государственных контрактов.

Постановление Двадцатого ААС от 26.09.2022 по делу № А68-1573/2022 (суд сослался также на определения Верховного Суда РФ от 14.08.2017 № 303-ЭС17-1652, от 14.09.2017 № 307-ЭС17-9159, от 22.12.2017 № 302-ЭМ17-13455, от 18.07.2019 № 305-ЭС19-5287). См. также постановления ФАС Дальневосточного округа от 29.07.2022 по делу № А51-20223/2021, ФАС Московского округа от 14.06.2022 по делу № А41-47443/2021, ФАС Северо-Кавказского округа от 19.09.2022 по делу № А53-2936/2022, ФАС Уральского округа от 02.08.2022 по делу № А76-50427/2020, ФАС Центрального округа от 18.03.2020 по делу № А83-16397/2018.

Суды сходятся в том, что п. 7 Правил № 783 направлен на установление действительного размера задолженности и урегулирование споров между сторонами по указанному поводу, поэтому в случае необходимости полного списания неустойки данная норма не может служить поводом для отказа в таком списании (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.09.2022 по делу № А81-7238/2021).

Рекомендуем заказчикам руководствоваться практикой, складывающейся в том судебном округе, где они работают. В то же время более безопасным представляется прочитывать п. 7 Правил № 783 буквально (т. е. считать, что в случае отказа поставщика от сверки размера начисленной неустойки оснований для ее списания не возникает). В этом случае никакой контрольный орган не упрекнет заказчика в списании неустойки в отсутствие надлежащих правовых оснований, а поставщик всегда сможет защитить свои интересы в суде.

Произвели удержание неустойки из суммы, подлежащей оплате по контракту. Правильно ли мы понимаем, что в этом случае неустойку списывать не нужно?

Действительно, в силу п. 2 ч. 14 ст. 34 Закона № 44-ФЗ контракт может содержать условие об удержании суммы неисполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) требований об уплате неустоек (штрафов, пеней) из суммы, подлежащей оплате поставщику (подрядчику, исполнителю). Однако Правила № 783 не содержат никаких исключений из универсальных требований о списании начисленной и неуплаченной поставщиком (подрядчиком, исполнителем) неустойки, поэтому в период действия соответствующей обязанности (в частности, в 2022 году) лучше пользоваться механизмом удержания неустойки из суммы, подлежащей оплате по контракту. Существует риск, что поставщик добьется взыскания этой суммы с заказчика в судебном порядке.

Пример
Заказчиком не оспаривается, что работы по контракту в полном объеме были выполнены подрядчиком в 2020 году согласно подписанному сторонами акту приема-передачи результатов работ. Соответственно, к сложившимся между сторонами отношениям подлежат применению Правила, утвержденные ПП РФ № 783.

Довод заказчика о состоявшейся уплате неустойки не влияет на право подрядчика ее взыскать. Удержание неустойки произведено заказчиком при наличии заявления исполнителя о согласии с ее начислением, вопреки Правилам № 783 (при наличии согласия с начислением неустойки, размер которой не превышает 5% цены контракта, такая неустойка подлежит списанию).

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.04.2021 по делу № А21-5708/2020.

Замена 100-рублевок и скидка за вывоз мусора отпускникам

Изменения с 1 января 2023 года начались и в других сферах. Россиян ждет очередная денежная реформа — она станет крупнейшей за последнюю четверть века и продлится до 2029 года. За это время по решению Центробанка России с целью максимально защитить деньги от подделки из обращения постепенно будут изымать старые банкноты — начнут со сторублевых купюр. Их, а затем и все другие номиналы российской валюты, ждет новый дизайн. При этом бумажные деньги, дизайн которых был разработан 25 лет назад, останутся официальными билетами Банка России до завершения денежной реформы.

Волонтеры с этого года смогут получать компенсацию расходов на услуги связи, к тому же она не будет облагаться НДФЛ. Расходы на связь будут возмещать по аналогии с компенсацией за питание, спецодежду, средства индивидуальной защиты и оплату проезда, которую добровольцы получают сейчас.

Россияне, уехавшие в отпуск или командировку на пять и более дней, смогут сэкономить на вывозе мусора. Возможность перерасчета платы за эту коммунальную услугу получили жители многоквартирных домов, где тарифы зависят от числа прописанных, а также домов, где учитывается площадь жилых помещений. Для пересмотра суммы платежа нужно будет написать заявление в УК и предоставить подтверждающие документы, к примеру, турпутевку, авиабилеты или командировочное удостоверение. Действовать нововведение начнет с 1 марта.

Похожие записи:

• Пособия для беременных и родителей в 2023 году: полный список новых выплат
• Выплаты многодетным семьям в Туле и Тульской области в 2022 году
• Единый налог на вмененный доход в 2022 году