Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удержания из зарплаты в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Гетманцев рассчитывает принять необходимые законодательные изменения для объединения зарплатных налогов уже в 2022 году, чтобы в 2023-м они вступили в силу. Однако депутатам вряд ли хватит для этого времени, считает юрист Winner Максим Багнюк.
Категории плательщиков подоходного налога в Украине
В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Как рассчитать подоходный налог с зарплаты знают не все. Но, сегодня технологии не стоят на месте и каждый бухгалтер при помощи налогового калькулятора может без проблем сделать все необходимые расчеты.
Что касается социальной льготы, это помогает значительно снизить ежемесячную налоговую нагрузку. Иными словами, льготное налогообложение дает возможность платить подоходный налог в минимальном объеме. Определяется данная льгота в процентном соотношении к прожиточному минимуму для трудоспособных физических лиц на первое января в расчете на месяц. Но, так как прожиточный минимум имеет тенденцию очень быстро меняться, следовательно, и размер социальной льготы на оплату НДФЛ также не стоит на месте.
Методика расчета налога на заработную плату
Перед ознакомлением с методикой расчета следует знать, единый налог в Украине оплачивается за счет предпринимателя. За каждого наемного работника руководитель обязан выплачивать 22%. Вместе с этим с зарплаты удерживается 18 % фиксированного подоходного налога и обязательный военный сбор в размере 1,5%.
Законодательные изменения 2021
Перед поиском ответа на вопрос какой налог платит работодатель за работника в Украине, предлагаем ознакомиться с новостями и законопроектами, поданными на рассмотрение в ВР. В недавнем обсуждении новой налоговой реформы прозвучала идея пересмотра налогов для физических лиц-предпринимателей.
Законодатели предложили объединить все виды налогов в единый. Нововведение заключается в разделении подоходного налога на три ставки: пониженную, базовую и высокую. Каким образом будут просчитаны цифры – неизвестно. Сегодня этим вопросом занимается Минэкономики. Размер минимальной ставки должен составить 15%.
В недавно рассмотренном законопроекте указанная ставка уже фигурировала. Она прописана для украинцев с доходами не более 5 минималок (23500 грн.). Учитывая, что большая часть населения относится к указанной категории, налоговые послабления ждут каждого официально трудоустроенного человека.
При этом отмечено, что лица с зарплатой в размере законодательно установленного минимума будут освобождены от удержания подоходного налога. Для украинцев, чей ежемесячный доход составит от 5 до 15 законодательно утвержденных минимальных зарплат, подоходные вычеты составят 18%, для иных категорий граждан 24-27%.
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:
- 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:
| Назначение взноса | Отчисление в процентах |
| на ОПС | 22% |
| на ОМС | 5,1% |
| на ВНиМ | 2,9% |
Налоги и сборы: общегосударственные
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
- Пошлины.
- Земельный налог.
- Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
- За использование недр земли.
- Военный налог.
- Использование ресурсов радиочастотного типа.
- Экологический налог.
- Использование воды в специальных целях.
- Транспортный налог.
- На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
- Налоги на доходы физических лиц.
- Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
- За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
- За землю на Украине.
Киев обложит новой данью работающих в России и ЕС украинцев
Не разобрались с методикой расчета зарплаты и начисления сборов, предлагаем использовать калькулятор налога на зарплату в Украине 2021, размещенный в интернет-ресурсах и тематических форумах.
Для проведения вычислений понадобится минимум информации: размер грязной зарплаты работника, количество фактически отработанных дней. Правильность получения информации зависит от правильности введенных параметров. Практический опыт пользователей показывает, что простота пользования калькулятором не вызывает трудностей в получении информации.
Чтобы получать соцльготу при налогообложении на заработную плату можно посредством собственноручного написания заявления и предоставления пакета документов, подтверждающего право на соцльготу.
Применение льготы начинается с момента подачи заявления. Каждый из предоставленных видов льгот будет отражаться в бухгалтерской отчетности. Однако, при смене работы, для получения соцльготы потребуется повторное предоставление документов.
Какие налоги придется заплатить украинцам в 2021 году
По словам Виктора Скаршевского, украинцы за границей, по отечественному законодательству, и так вправе рассчитывать на помощь в сложных ситуациях. Этим должны заниматься наши консульства, причем, абсолютно бесплатно.
«Зачем нужна новая структура, кто нею будет управлять и насколько прозрачно будут расходоваться средства. Ответов на эти вопросы нет. Но, с учетом отечественной практики, думаю, готовится очередная коррупционная кормушка», — говорит эксперт.
«Пользуясь случаем, группа депутатов решили протянуть выгодную для себя инициативу. Это классический пример рентной коррупционной экономики. Как обычно происходит: депутаты находят денежный поток, который пока никто не контролирует и решают на него «сесть». Так в свое время было с законом об энергоуадите зданий: авторы посчитали сколько в Украине старых домов и сколько можно заработать на их «аудите», и решили лоббировать соответствующую законодательную норму. И чем ближе к выборам, тем больше таких проектов, которые пытаются протянуть «в последний момент», — добавил экономист Алексей Кущ.
При этом реальные меры по защите наших трудовых мигрантов государство не предпринимает.
«Украина должна была поднять этот вопрос еще на этапе подписания соглашения об Ассоциации с ЕС и инициировать в его рамках отдельное соглашение по трудовой миграции. Скажем, как ответ на требование Нидерландов о запрете на работу для украинцев в Европе наши власти должны были предоставить факты, что трудоустройство по факту уже есть, и теперь нужно его лишь легализировать. Но этого так и не произошло», — отмечает Кущ.
По словам Землянской, не решена масса вопросов по заробитчанам, скажем, о двойном налогообложении, когда человек платит отчисления с зарплаты в Европе, но по факту, не может претендовать на пенсию ни там, ни в Украине.
Понятно, что на уровне Фонда эти проблемы решить не удастся — нужны переговоры, как минимум, на уровне глав ведомств.
А те функции, которые обещает взять на себя Фонд, сейчас с успехом решают эмигрантские организации, уже созданные по инициативе заробитчан в разных странах (к примеру, есть сообщества украинцев в Польше, Италии и т.д).
«Поддержка нашим трудовым мигрантам нужна. Украинцы не ориентируются в вопросах личной защиты, так как многие работают нелегально. Но поддержка должна предоставляться дипломатическими учреждениями Украины, местными инспекциями по труду, полицией, международными организациями типа «Красного креста». Не нужно создавать новые ведомства и фонды. Достаточно запустить Горячую линию, куда могли бы звонить заробитчане и получать консультации. Она должна быть мультиплатформенной, то есть, чтобы можно было позвонить, написать по электронной почте или в мессенджере», — считает президент Всеукраинской ассоциации компаний по международному трудоустройству Василий Воскобойник.
«То есть, если будет идти речь о добровольных взносах в Фонд, то эту идею заробитчане попросту проигнорируют», — уверен Скаршевский.
Очевидно, о таких перспективах своего детища догадываются и сами авторы законопроекта. Поэтому они решили зайти с другого конца — потребовать первые взносы не с заробитчан, а с агентств по трудоустройству. Последние получают лицензии и обязаны отчитываться от своей работе (и количеству устроенных граждан). Следовательно, не делиться информацией и деньгами они попросту не смогут под угрозой лишения лицензии.
Впрочем, помимо денег с заробитчан, у государства есть и другой интерес к этой теме. Фонд будет подотчетен Минсоцполитики. А это ведомство уже давно мечтает заполучить полную базу заробитчан, чтобы их семьям было сложнее утаить полученные из-за границы денежные переводы. Ведь сейчас, по словам министра социальной политики Андрея Ревы, многие получают и немалые деньги из-за границы, и субсидии и другие социальные выплаты.
По словам Василия Воскобойника, если это проект примут, рынок попросту уйдет в тень.
«Граждане не будут признаваться, что они едут работать за границу и станут любыми способами избегать статуса трудового мигранта. Лицензированные компании также пострадают, ведь их потенциальные клиенты на захотят по доброй воле попадать в какие-то государственные резервы. И станут искать работу за границей через серых посредников», — рассказал «Стране» Воскобойник.
С ним согласна и аналитик компании «Head Hunter Украина» Юлия Дрожжина. «Людьми, которые едут на работу за границу, движет именно финансовый аспект — они ищут возможность получать больше. И вряд ли их обрадует перспектива делиться этими деньгами. Они, скорее, предпочтут не пользоваться услугами ни Фонда, ни агентств по трудоустройству. Тем более, что сейчас предложения от заграничных работодателей можно легко найти на специализированных сайтах», — говорит Дрожжина. Стоит ли говорить, что в этом случае риск нарваться на недобросовестного заграничного работодателя автоматически повышается. А это значит, что фактически украинцы станут еще более уязвимыми на международном рынке труда.
«То есть, власти хотят построить такой себе «заробитчанский МММ», — резюмировала Наталия Землянская.
- Funny Babies
- Funny Sports
- Funny Animals
- Funny Pranks
- Funny Magic
- Funny Vines
- Funny Virals
- Funny K-Pop
О том, что украинские заробитчане не платят налоги в Украине, рассказал глава Госу��арственной налоговой службы Алексей Любченко в интервью Интерфакс-Украина. Выход из ситуации он видит в раскрытии банковской тайны. Что это значит и что украинским заробитчанам стоит знать о налогах.
И мы, и НБУ видим эту информацию: 12 миллиардов долларов переводов поступило из-за границы. Из них 2,3 миллиарда долларов – через системы переводов денег, то есть точно должно было попасть в декларации. Но попало только 11 миллиардов гривен – в 30 раз меньше 12-ти миллиардов долларов, – заявил Любченко.
В 2019 году украинские заробитчане перевели в Украину 12 миллиардов долларов. Это стало одним из факторов укрепления гривны в прошлом году.
Что относится к зарплате?
Перед тем как определять сумму вычетов, для начала нужно выяснить какие именно доходы работника подлежат налогообложению. Конечно, основой любой заработной платы является сам оклад (другими словами ставка). Ее вычисляют за отработанные часы. Если работник находится в командировке, тогда оплата рассчитывается согласно количеству часов и среднестатистического размера оклада для данного работника.
Кроме этого, для расчета налогообложения заработной платы в 2020 году, также во внимание берутся дополнительные доплаты, в частности:
- различные премии за успешное выполнение задания, завершение квартала, день специалиста и т. п;
- надбавки за стаж, почетное звание, использование инновационных технологий или применения особых техник
- работы;
- индексация;
- оплачиваемый отпуск;
- возмещение за неиспользованный отпуск.
Конечно, приравнивается к заработанных средств работником, а, следовательно, так же облагается выплата больничных. Это касается и тех первых дней, что должны покрываться работодателем, и тех, что больше пяти и оплачиваются Фондом.
Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.
Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:
- последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;
- 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.
Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:
- каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
- не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.
Действующий порядок признания дохода в виде оплаты труда
Дата фактического получения дохода определяется в соответствии со ст. 223 НК РФ. По общему правилу при получении дохода в денежной форме дата фактического его получения определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Вместе с тем в настоящее время действует особый порядок признания дохода в виде оплаты труда. Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода является последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
Таким образом, согласно действующим правилам при выплате аванса НДФЛ не удерживается, исчисление налога производится по завершении месяца с общей суммы заработной платы за месяц.
НДФЛ для пенсионных выплат
Безусловно, большой общественный резонанс вызывает налогообложение пенсионных выплат.
После внесения изменений в Налоговый Кодекс Украины налогообложению подлежат пенсионные выплаты, размер которых превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. На начало 2019 года сумма такого прожиточного минимума составляет 1497 грн., с 1 июля – 1564 грн., с 1 декабря – 1638 грн. Соответственно, 10 размеров равно 14970 гривен. С суммы превышения этого порога уплачивается НДФЛ по стандартной ставке 18%.
Также, по ставке 18% облагаются пенсии, получаемые гражданами Украины из зарубежных источников. Однако, если такие пенсионные выплаты облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ с этих пенсий в Украине не требуется.
Почему все платят одинаково
Еще один вопрос, который часто задают потребители: много ли украинцы платят налогов по сравнению с другими странами? Чиновники любят обвинять граждан в том, что они часто работают неофициально, а эксперты говорят, что украинская система налогообложения заставляет людей уходить в тень. Дело в том, что наши граждане платят одинаковые налоги как с минимальной зарплаты, так и с миллионных доходов членов каких-нибудь наблюдательных советов госпредприятий. В большинстве же развитых стран люди с невысокими официальными доходами платят невысокие налоги или вовсе освобождены от них.
— Например, в Великобритании предельная ставка налога на доходы составляет 45%, но ее платят только те, кто зарабатывает более 50 тысяч фунтов в год. Доходы до 50 тысяч фунтов облагаются по ставке 20%, а доходы ниже тысячи фунтов в месяц (это 37,8 тыс. грн) — вообще не облагаются налогом, — резюмируют эксперты. — Налоговая система Украины достаточно запутанная. Не в последнюю очередь власть делает это намеренно: чтобы не раздражать граждан, их убеждают в том, что налоги за них платят продавцы и работодатели.
КСТАТИ
Сейчас даже многие продавцы подакцизных товаров начали указывать в чеке, какую сумму налогов заплатил покупатель, заправляя, например, бензин на АЗС. Возможно, это поможет гражданам оценить, сколько на самом деле забирает государство в бюджет.
Старая формула: (12 000 — 10,5%) — 12% = 9 451,2. Работник платил 2 548,8 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев.
Новая формула: (12 000 — 9%) — 12% = 9 609,6. Работник будет платить 2 390,4 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев.