Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО в 2022 году: что, куда и когда сдавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.
Годовая нулевая отчетность
Следует помнить, что у каждого отчета есть свой дедлайн, причем очень часто крайние сроки сильно отличаются у налоговой инспекции и других ведомств (например, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). Каждая компания, даже, если она не вела никакой деятельности, обязана помнить о сроках сдачи нулевой отчетности за год при ООО или любом другом налоговом режиме и неукоснительно соблюдать их. Проще всего это делать в специальных программах. Например, в СБИС Электронная отчетность. Этот сервис самостоятельно напомнит вам о приближающемся сроке сдачи отчета или декларации в любое ведомство, автоматически сформирует документы, и вам останется только проверить их и нажать кнопку «Отправить». Обратите внимание, что для отправки отчетности в налоговую или другие государственные органы потребуется купить электронную подпись. Сделайте это на сайте нашего Центра ЭЦП!
Каждый предприниматель должен помнить, что несоблюдение срока сдачи того или иного отчета, входящего в состав нулевой годовой отчетности ООО, может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьезные санкции от надзорного органа! Например, налоговая может заблокировать ваши банковские счета, для разблокировки которых вам придется потом проделать много работы. Следовательно, даже при отсутствии деятельности надо быть всегда готовым и своевременно сдавать отчетность!
Сроки и способы сдачи нулевой отчётности ООО на УСН
Нулевые отчёты сдаются в те же сроки что и стандартные. Способы сдачи тоже не отличаются: можно применять бумажную форму, если соблюдаются требования по числу работников, или отправлять их по электронным каналам связи.
| Наименование отчёта | Получатель | Срок сдачи | Способ сдачи |
|---|---|---|---|
| Декларация по УСН | Инспекция ФНС по месту регистрации ООО | ежегодно — по 31 марта следующего за отчётным года | в бумажном виде или электронно |
| Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках | Инспекция ФНС по месту регистрации ООО | ежегодно — по 31 марта следующего за отчётным года | только электронно |
| Расчёт по страховым взносам | Инспекция ФНС по месту регистрации ООО | ежеквартально — по 30 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом | в бумажном виде или электронно, если число работников 10 или меньше; только электронно, если число работников больше 10 |
| 4-ФСС | Территориальный отдел ФСС по месту регистрации ООО | ежеквартально: по 20 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом — для отчёта на бумаге; по 25 число месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом — для электронного отчёта; |
в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25 |
| СЗВ-М | Территориальный отдел ПФР по месту регистрации ООО | ежемесячно — по 15 число следующего за отчётным месяца | в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25 |
| СЗВ-СТАЖ (вместе с формой ОДВ-1) | Территориальный отдел ПФР по месту регистрации ООО | ежегодно — по 1 марта следующего года | в бумажном виде или электронно, если число работников 25 или меньше; только электронно, если число работников больше 25 |
К чему готовиться ИП?
ИП, работающие на основной налоговой системе, готовятся к сдаче нулевой отчётности по налогу на прибыль и НДС. Нулевая отчётность ИП со штатными сотрудниками сдаётся один раз в год в срок до 30-го апреля (в налоговую нужно предоставить справку о количестве штатных сотрудников).
| ИП на УСН | ИП на ОСНО | |
| Не зарегистрирован как работодатель |
Декларация УСН | 3-НДФЛ |
| НДС | ||
| Зарегистрирован как работодатель |
Декларация УСН | 3-НДФЛ |
| НДС | ||
| Расчет по страховым взносам | Расчет по страховым взносам | |
| 4-ФСС | 4-ФСС | |
| Среднесписочная численность сотрудников на начало года |
Среднесписочная численность сотрудников на начало года |
Банк списал комиссию, можно ли сдавать нулевку?
По закону правомерной сдача нулевой отчетности считается лишь в том случае, если никаких движений по банковским счетам в отчетном периоде не было. Но без исключений тут не обошлось.
Рассмотрим типичную ситуацию. Компания только что зарегистрировалась, фактически деятельность еще не ведет, но открыла расчетный счет. Банк (по условиям договора обслуживания) списал комиссию.
В данном случае возможно два пути:
- Подать обычную отчетность, включив банковскую комиссию в расходы. В декларации будет отражен убыток. Возможно, по возникновению убытка придется дать пояснения.
- Не включать комиссию в расходы, подавать нулевую отчетность. Так Вы избежите более пристального внимания. Убытки налоговики не любят.
Спросят ли налоговики о причинах отсутствия деятельности?
Выяснение причин отсутствия финансово-хозяйственной деятельности у налогоплательщиков не входит в компетенцию налоговиков. Контролирующая структура следит за исполнением обязательств юрлиц и ИП, закрепленных действующим законодательством. Соответственно, налоговую волнует сам факт сдачи отчетности, корректность оформления деклараций, соблюдение сроков передачи данных.
Правомерность подачи нулевок ИФНС проверяет всегда. При получении такого отчета делается запрос в банк, обслуживающий налогоплательщика. Если подтверждается отсутствие движения по счетам, нулевая отчетность принимается без выяснения причин отсутствия доходов, расходов.
Несдача деклараций чревата для налогоплательщика серьезными последствиями, от штрафов для компании и директора до блокировки банковского счета.
Какую нулевую отчетность сдавать не нужно
Часть отчетов обязательна только для налогоплательщиков, осуществлявших облагаемые операции или имевших налогооблагаемые объекты в отчетном периоде. Бланки с нулевыми показателями по таким налогам не заполняются.
Так, если компания не вела деятельность и не делала выплат физлицам, не нужно сдавать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. При этом в ИФНС можно отправить письмо с пояснением, что доходы работникам в отчетном периоде не начислялись и не выплачивались – это поможет избежать вопросов со стороны налоговиков.
Если у компании нет объектов, облагаемых имущественными налогами (на имущество, земельный, транспортный), сдавать по ним «нулевки» не надо. Но при наличии облагаемых объектов, даже если имущество полностью попадает под льготу, либо его остаточная стоимость равна нулю, подать декларацию придется.
Подача документов в контролирующие органы через Интернет помогает сэкономить много времени. Однако, для того чтобы воспользоваться этой возможностью, сначала необходимо приобрести специальную программу и ЭЦП (электронно-цифровую подпись). С ее помощью можно оформить:
• отчетность по налогам для ООО;
• декларацию НДФЛ;
• СЗВ-М;
• единую расчетную форму для ФНС.
Программа помогает быстро составить отчет любой сложности даже человеку без специального образования. Однако стоимость такого сервиса достаточно высокая. Но с его помощью можно формировать годовую нулевую отчетность для ООО всего за пару минут.
Программа выдает подсказки, руководствуясь которыми можно безошибочно оформить отчет, а также сразу отправить его в контролирующие органы. Такие программы пользуются большой популярностью у небольших компаний, которые не имеют в штате бухгалтера. Софт для составления нулевого отчета за год для ООО есть в наличии и в нашей компании. Поэтому вам не обязательно приобретать для себя специальные программы. Вы можете просто обратиться к нашим специалистам, которые оформят годовой или квартальный отчет для организации в минимальные сроки.
Нулевая отчетность: это что
Что же такое нулевая отчётность? Это та налоговая и бухгалтерская отчётность, которая составлена с нулевыми значениями. Следовательно, если присутствует все нулевые значения, то никаких денежных операций и потоков в течение отчетного периода на предприятии не происходило. При этом есть разница в составе нулевой отчетности для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения, и на общей системе.
Состав нулевой отчётности для предприятий, работающих по общей системе налогообложения:
- Декларация по НДС. Отчётным периодом является квартал, поэтому даже при отсутствии денежных потоков и оборотов, связанных с НДС, предприятие должно подавать такую форму ежеквартально. Срок сдачи документа – до 25 числа месяца, который следует после квартала;
- Декларация на имущество. Также сдается каждый квартал. Нулевая отчетность сдается тогда, когда на балансе предприятия нет собственного или арендованного имущества;
- Декларация по налогу на прибыль. Предприятия на общей системе сдают документ каждый квартал, поэтому отчитываться перед фискальными органами придется 4 раза на год;
- Документ по страховым взносам, который предоставляется в налоговые органы каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за кварталом.
Помимо того, что есть налоговая декларация, не стоит забывать еще и о бухгалтерской отчётности, в которую входит и баланс, и отчет о движении денежных средств, и отчет об уставном капитале, и Примечания к отчётности. К радости налогоплательщиков, бухгалтерская отчетность формируется исключительно по итогу отчетного года и поэтому сдается 1 раз в год. Срок сдачи именно бухгалтерской отчетности – 31 марта следующего года.
Но следует знать, что государством предусмотрена упрощенная форма подачи декларации для тех, кто вообще не имел по итогу отчетного периода никаких операций по счетам и т.д. – это возможность подачи единой упрощенной формы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.
Срок подачи такой упрощенной формы – до 20 числа, который идет после окончания отчетного квартала. Число необходимо запомнить, поскольку многие налогоплательщики подают упрощенную форму именно до 25 числа. За 5 дней просрочки на них будет начислен штраф.
Внимание! Такое право автоматически теряется, если хотя бы 1 рубль будет зачислен на счет предприятия по итогу отчётного периода.
И даже если такое перечисление будет ошибочно, доказать это в ФНС будет очень трудно. В таком случае придется заполнять полную форму декларации – отдельно по налогу на прибыль и отдельно по НДС.
И если с обычной формой налогообложения все понятно, то, что ж тогда с предприятиями, работающими на упрощенной системе налогообложения? Здесь все зависит от того, есть ли наемные сотрудники в штате такого предприятия или нет.
Если сотрудники есть в штате компании, то тогда она даже при отсутствии денежных операций на счетах фирмы обязана подать следующие формы:
- Пустая декларация единой формы с нулевыми показателями по упрощенной форме. Отметим, что недавно форма упрощенной декларации была немного изменена, поэтому необходимо использовать только новые бланки с актуальными ОКВЭД;
- Отчёты в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.
Нулевая отчетность ООО
Ежегодно все общества с ограниченной ответственностью обязаны сдавать бухотчетность в определенные сроки и представлять там итоги всей деятельности в течение года: собственное имущество, обязательства (долги), средства на счетах, а также прибыль или убытки.
Нулевой бухгалтерской отчетности не бывает даже тогда, когда ООО ничего не делало в течение года. В любом случае остается уставный капитал, который показывается в отчетах, остатки денег в кассе или на счетах, имущество организации.
Пакет документов для ООО на УСН:
- декларация по налогу — до 31 марта;
- печатный вариант Книги доходов и расходов — заверяется налоговой также в срок до 31 марта.
Исчисление налога при данной системе базируется на доходах. Раз нет дохода, то и нули в декларации логичны. Но такие документы иногда вызывают сомнения у ФНС: а так ли все на самом деле? И тогда следует проверка расчетного счета. В случае действительного отсутствия поступлений, претензий к вам не будет.
Но если деньги на счет все же приходили — вам направят требование пояснить эту ситуацию. Вы должны быть готовы дать объяснения таким приходам, почему они не были отражены в отчетности. К примеру, личные денежные средства или возвращение долгов не учитываются в составе доходов.
Пакет документов для ООО на ЕНВД:
- декларация по единому налогу на вмененный доход за каждый из первых трех кварталов и годовую декларацию. Соответственно сроки: до 20.04, до 20.07, до 20.10 и до 20.01.
Оговоримся, что при такой системе налогообложения сдать нулевой отчет не получится. Ведь налог зависит от предполагаемого дохода, а не от действительно поступившей выручки. Поэтому даже в случае отсутствия деятельности необходимо уплатить налог и представить не нулевые отчеты.
Пакет документов для ООО на ОСНО, если нет оснований для начисления обязательств:
- копия приказа об утвержденной учетной политике предприятия;
- единая декларация;
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках.
Почему важно сдать нулевки вовремя
Во-первых, за несдачу отчетов в ФНС заблокируют расчетный счет (подробнее — в статье Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией
Конечно, если фирма “умерла”, это уже не важно, но перепродажа фирмы с “хвостами” обойдется дороже
Во-вторых, штрафы тоже будут. В ФНС за несдачу отчета штраф 1000 рублей по ст.119 НК РФ. Бухотчетность и квартальные отчеты по прибыли обойдутся дешевле — 200 рублей за каждый непредставленный отчет (ст. 126 НК РФ).
В ПФР несданная нулевка обойдется в 1000 рублей, как прописано в ст. 46 Закона 212-ФЗ “О страховых взносах”. И дополнительно может быть наложен штраф на должностное лицо в размере 300-500 рублей (ст.15.33 КОАП РФ).
В ФСС будет два штрафа — по 212-ФЗ на 1000 рублей и по 125-ФЗ на 100 рублей. Если просрочка составит более 180 дней, то 100 рублей превратятся в 1000.
Кому разгар весны, а для бизнесменов самое горячее время: остались годовые отчеты сезона 2017 и подоспела квартальная отчетность ООО и ИП на ОСНО за 2018 год. Закатываем рукава и приступаем:
Оплатить торговый сбор за I квартал 2018 года
Кто платит? ИП и ООО, являющиеся плательщиками торгового сбора.
Когда? До 25 апреля.
Куда? В налоговую по месту регистрации.
Штраф: 20% от неуплаченного сбора
Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать декларацию по НДС за I квартал 2018 года
Кто сдает? ИП и ООО на ОСНО.
Когда? До 25 апреля.
Куда? В свою ИФНС.
Штраф: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1000 рублей.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год
Кто сдает? ИП на ОСНО.
Когда? Для этой отчетности ИП на ОСНО срок 30 апреля.
Куда? В свою налоговую.
Штраф: 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Дальнейший список дел к ИП без сотрудников не относится:
Подать сведения по выплатам физическим лицам по форме 2-НДФЛ за 2017 год
Кто сдает? Все работодатели, которые делали выплаты сотрудникам в 2017 году.
Когда? До 1 апреля.
Куда? В свою налоговую.
Штраф: 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки отчета.
Подать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год
Кто сдает? Все работодатели, которые производили выплаты сотрудникам в 2017 году.
Когда? До 1 апреля.
Куда? В свою налоговую.
Штраф: 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки отчета.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать отчет в ПФР по форме СЗВ-М за март 2018 года
Кто сдает? Все работодатели.
Когда? До 15 апреля.
Куда? В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.
Штраф: 500 рублей за каждого работника.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Перечислить страховые взносы за работников за март
Когда? До 15 апреля
Куда? В инспекцию ФНС по месту регистрации, взносы за травматизм в ФСС.
Штраф: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.
Расччитать и перечислить: с помощью сервиса «Моё дело»
Подтвердить основной вид деятельности в ФСС
Кто подтверждает? Все работодатели.
Когда? До 15 апреля.
Куда? Территориальное отделение ФСС.
Штраф: увеличение тарифов взносов на травматизм.
Подтвердить: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать отчет в ФСС за I квартал 2018 года
Кто сдает? Все работодатели.
Когда? До 20 апреля на бумаге и до 25 в электронном виде.
Куда? В ФСС
Штраф: до 30% от суммы взносов.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Авансовый платеж по налогу на прибыль за апрель 2018 года
Кто платит? ООО на ОСНО.
Когда? До 28 апреля.
Куда? В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Пени: из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2018 года
Кто сдает? ООО на ОСНО.
Когда? До 28 апреля.
Куда? В ИФНС по месту регистрации.
Штраф: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, не менее 1000 руб.\
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать расчет по страховым взносам за I квартал 2018 года
Кто сдает? Все ООО и ИП с работниками.
Когда? До 30 апреля.
Куда? В налоговую по месту регистрации.
Штраф: 5% от суммы взносов, которые подлежат оплате за I квартал.
Сдать самостоятельно: с помощью сервиса «Моё дело»
Сдать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2018 года
Кто сдает? Все, кто в I квартале платил сотрудникам.
Когда? До 30 апреля.
Куда: в ИФНС где регистрировались.
Штраф: 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Рассчитать и оплатить: с помощью сервиса «Моё дело»
Оплатить зарплатные налоги
Когда? Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.
Куда? В ИФНС по месту регистрации
Штраф: 20% от неуплаченных взносов и пени.
Когда «нулевки» сдавать нужно, а когда нет
Чтобы понять отчитываться перед инспекцией или нет, нужно помнить, что уплата налогов и предоставление отчетности – это «две большие разницы». Даже если оборотов нет, работников тоже, налогов платить не с чего, да и нечем, отчитываться (причем не только перед налоговой) придется все равно.
Сейчас регистрация фирм при открытии происходит в «одно окно». То есть только в налоговой, а дальше инспекция сама известит о вас все фонды автоматически. Не нужно, как раньше, мотаться по пенсионным и соцстрахам, чтобы встать на учет или, чтобы уведомить всех об открытии расчетного счета. Вот и создается ложное впечатление, что никому ничего не должен.
На самом деле отчитываться придется до тех пор, пока ООО полностью не снялось уже самостоятельно с учета во всех органах: ИФНС, ПФР и ФСС.
Нулевая отчетность по ОСНО для ИП и ООО с работниками
Если есть наемные работники, значит организация или предприниматели стоят на учете как работодатели и должны сдавать дополнительные отчеты. Отсутствие деятельности и выплат освобождает только от некоторых из них.
Пройдемся по всем отчетам:
- 2-НДФЛ – не сдаем. Не платили сотрудникам, значит не перечисляли за них налог и не были налоговым агентом.
- С 6-НДФЛ то же самое – не платили, не были налоговыми агентами, отчет не сдаем.
- Сведения о среднесписочной численности – сдаем пока в штате числится хоть один работник. Даже если он сидит в административном отпуске и не получает зарплату.
- Расчет по страховым взносам – сдавать нужно, с нулевыми показателями.
- СЗВ-М – тоже нужно, если продолжают действовать трудовые договоры.
- СЗВ-стаж также сдаем, если есть действующие трудовые договоры.
Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2022 год:
| 31.01.2022 | По итогам 2021 года |
| 04.05.2022 | За первый квартал 2022 года |
| 01.08.2022 | За полугодие |
| 31.10.2022 | За 9 месяцев |
| 30.01.2023 | По итогам 2022 года |