Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество: кому можно не платить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По общему правилу налог начисляется на каждый объект недвижимости, расположенный на территории РФ и зарегистрированный в базе Росреестра. Согласно нормам ст.403 НК РФ основой для налоговой базы является кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года. Если объект введен в эксплуатацию в отчетном году, его стоимость определяется по состоянию на дату внесения в Единый государственный реестр объектов недвижимости.
При определении размера налоговой базы не учитывается кадастровая стоимость:
— 50 квадратных метров — для частных домов;
— 20 м2 — для квартир;
— 10 м2 — для комнат и частей квартир.
Согласно нормам ст.406 НК РФ для большинства объектов налогообложения ставка установлена в размере 0,1% от кадастровой стоимости.
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:
Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².
Льготы для физических лиц
Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.
Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.
Основания для предоставления налоговых льгот
Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.
Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.
Освобождение ИП от ННИ
Индивидуальные предприниматели оплачивают налоги, в таком же порядке, как и физические лица на основании уведомления от ФНС. Но есть некоторые причины для освобождения от имущественного налога. Одна из таких возможностей – это изменение спецрежима. Если ИП изменит этот пункт, то за некоторые объекты недвижимости платить ННИ не потребуется.
ВНИМАНИЕ !!! Для того чтобы получить освобождение от налогообложения предпринимателю необходимо составить специальное заявление и подать его в ФНС, где ИП стоит на учете. Заявление составляется в свободной форме, дополнительно прикладываются документы, такие как: договор аренды, свидетельство государственной регистрации права.
Таким образом освободиться от уплаты ННИ может почти каждый гражданин России, и попадающий под действие Федеральных законов, регулирующих налогообложение. Достаточно подать соответствующее уведомление в налоговую службу по месту жительства. Кроме этого, стоит отметить, что полностью освобождена от налогообложения социально-незащищенная категория граждан.
Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.
Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник — это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.
Среди таких лиц выделяют:
- пенсионеров;
- инвалидов (1 или 2 группы);
- кавалеров Ордена Славы;
- героев страны (СССР в том числе);
- военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
- семьи военных, потерявших единственного кормильца;
- супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
- ветеранов ВОВ;
- инвалидов детства;
- людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции «Маяк»;
- граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
- собственников хозяйственных построек не более 50 «квадратов», расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.
Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.
Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник — это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.
Среди таких лиц выделяют:
- пенсионеров;
- инвалидов (1 или 2 группы);
- кавалеров Ордена Славы;
- героев страны (СССР в том числе);
- военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
- семьи военных, потерявших единственного кормильца;
- супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
- ветеранов ВОВ;
- инвалидов детства;
- людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции «Маяк»;
- граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
- собственников хозяйственных построек не более 50 «квадратов», расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.
Этот перечень является исчерпывающим. Данные лица — те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц во всех регионах страны.
Как обратиться за льготами? Что должен делать тот, кого государство освобождает от уплаты налогов на недвижимость?
Порядок действий прост. Необходимо:
- Написать заявление о предоставлении льготы. Освобождение от налогов — дело добровольное. Налоговые органы предоставляют данную возможность только после того, как собственник сам решит реализовать свое право.
- Собрать определенный пакет бумаг. Приложить документы вместе с копиями к заявлению.
- Подать письменный запрос на освобождение от платежа в налоговую службу. Гражданину необходимо обращаться либо в региональный отдел ФНС, либо в организацию по месту своей прописки.
Вот и все. Теперь остается только ждать. После проверки документов налоговые органы перестанут присылать соответствующие платежки гражданину. Если налог все равно пришел, можно вновь сходить в ФНС для выяснения причины начислений.
Как подать заявление на налоговую льготу через госуслуги
Заявление на льготу по налогу на имущество через госуслуги в настоящий момент подано быть не может.
На этом сайте содержится актуальная информация о правилах предоставления льготы, однако возможность получить данную услугу в электронном виде пока не реализована. Тем не менее есть возможность дистанционно направить заявление о предоставлении льготы на имущественный налог через личный кабинет на сайте ФНС РФ.
Для этого необходимо:
- зайти в личный кабинет налогоплательщика-физлица, предварительно зарегистрировавшись и/или авторизовавшись;
- выбрать вкладку «Имущество»;
- выбрать опцию «Подать заявление о предоставлении льготы»;
- заполнить заявление и направить его на рассмотрение в ФНС.
О случаях с дарением квартир и другого имущества
От сборов стороны сделки освобождаются, если они близкие родственники. Это правило распространяется на:
- Супругов.
- Родителей с усыновителями.
- Бабушек и дедушек, внуков.
- Братьев и сестёр.
У налоговых органов дополнительные вопросы появляются, когда на один объект недвижимости оформляют сразу несколько дарственных. И возврат налога невозможен, если позднее сделка совершается обратно.
От уплаты сборов государственному бюджету граждан освобождают, но есть и другие виды расходов, связанные с проведением таких сделок:
- Государственная пошлина.
- Услуги работников нотариальных контор.
- Оформление соглашений.
Если квартиру или другую недвижимость перепродают за короткое время после первоначальной сделки – платят стандартный налог, со ставкой 13%.
Вопрос №1: Пенсионер Свиридов проживает вместе с супругой в частном доме площадью 85 м2. Собственником дома является супруга (Свиридова А.Л., 51 год). Может ли Свиридов получить льготу по имущественному налогу?
Ответ: Владелец дома в данном случае – Свиридова А.Л., лицо, которое не имеет право на какие-либо льготы. Несмотря на то, что Свиридов проживает в доме и имеет право на 100% скидку как пенсионер, воспользоваться льготой семья не может. В то же время Свиридовы могут уменьшить размер налога за счет вычета (50 м2 от площади дома).
Вопрос №2: Участник ВОВ Сыроежкин Е.В. имеет в собственности комнату. С 2009 по 2017 Сыроежкин оплачивает налог на имущество в сумме 804,13 руб. ежегодно. В апреле 2022 Сыроежкин обратился в ФНС с заявлением о перерасчете налога с учетом имеющейся льготы (скидка 100% для участников ВОВ). На какую сумму возврата налога может рассчитывать Сыроежкин?
Ответ: Фактически Сыроежкиным оплачен налог за 9 лет (отчетный период – с 2008 по 2016) на общую сумму 7.237,17 руб. (804,13 руб. * 9 лет). Так как Сыроежкин ранее не обращался за льготой, он вправе претендовать на возврат налога за последние 3 года (2014 – 2016) на общую сумму 2.412,39 руб. (804,13 руб. * 3 года). Налог за 2017 год Сыроежкин оплачивать не должен.
«Федеральные» налоговые льготы на имущество физических лиц
Для многих категорий налогоплательщиков НК РФ предусматривает льготы по налогу на имущество. Льготник вправе не уплачивать этот налог, но только по одному объекту недвижимости каждого вида, из всех, находящихся у него в собственности (п. 3, 4 ст. 407 НК РФ). То есть если гражданин является собственником нескольких квартир, то он может не платить налог только по одной из них. При этом «льготируемый» объект недвижимости не должен использоваться им в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).
Итак, право на освобождение от налога на имущество физических лиц с учетом указанных выше условий имеют (п. 1 ст. 407 НК РФ):
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
- военнослужащие, а также уволенные с военной службы по определенным причинам (по достижении предельного возраста, состоянию здоровья и др.);
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
- лица, имеющие право на социальную поддержку, т.к. подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, аварии в 1957 году на ПО «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- лица, получившие / перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений, иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;
- Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, ОВД и госбезопасности, занимавшие должности в воинских частях, штабах и учреждениях действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, участвовавшие в обороне городов, что засчитывается им в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях;
Также освобождаются от уплаты налога лица, которые ведут профессиональную творческую деятельность в своих специально оборудованных мастерских, ателье, студиях (в части налога, которым облагаются именно эти помещения).
И абсолютно всем физическим лицам предоставляется льгота в отношении хозяйственных построек площадью не более 50 кв. метров, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
Кто платит налог на имущество
Официально это называется налогом на имущество физических лиц. Его платят владельцы студий, пентхаусов, квартир, апартаментов, дач, офисов, магазинов и так далее.
Даже если человек не проживает в недвижимости, но владеет ею, налоговая служба уведомит его об обязанности уплатить налог.
Если у владельца есть доля, налог будет уплачиваться в соответствии с размером доли. Налог предполагает наличие исключений, которые распространяются на обездоленную часть населения. Пенсионеры — самая многочисленная группа. У них есть субсидированные выплаты.
Исключения распространяются на следующие типы помещений:
- квартира; гостиная;
- одноместный номер;
- бунгало;
- гараж;
- нежилое здание, приспособленное для хранения, если его площадь не превышает 50 квадратных метров;
- область для творческих целей.
Подобная недвижимость облагается налогом по специальной схеме. В случае аналогичных объектов недвижимости, налог должен быть уплачен только за один из них; другой будет облагаться налогом на общих основаниях.
Налог можно оплатить через банк или на государственном портале. Сбор должен быть уплачен в течение года, следующего за окончанием налогового периода.
В Совкомбанке квартиры на первичном и вторичном рынке для семей с детьми доступны под 3,88% с государственной поддержкой.
Методы уплаты налога на имущество
Налог на имущество физических лиц уплачивается в каждом отделении финансового учреждения. Конечно, сумма платежа не имеет решающего значения, но опоздание может привести к неприятностям, если вы хотите выехать за границу.
По этой причине даже небольшие суммы лучше выплачивать вовремя. Чтобы не зависеть от времени работы банка, можно оплатить налог онлайн.
У легальных арендодателей есть свои способы оплаты. Они могут подавать свои налоговые декларации на бумаге или через Интернет. Чтобы подать декларацию онлайн, необходимо быть членом базы данных Федеральной налоговой службы и дистанционно заполнить форму.
В него вносится вся информация, касающаяся авансовых платежей по налогу на помещения. Подтверждение документа происходит после резервирования цифровой подписи. Оплата производится с расчетного счета предпринимателя.
Карта «Халва» — это универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте cashback на покупки до 10% и до 9% дохода на остаток на карте, а также открывайте вклады с выгодными процентными ставками. Вы можете взять в долг до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку на 10 месяцев и более, если зарегистрируетесь на сайте Halva.Ten. Организуйте Халву всего за несколько кликов, и курьер привезет ее к вам!
Только до 04.09.2022 на все покупки у партнеров акции «Школьная халва» действует расширенная рассрочка на 24 месяца. Побалуйте себя еще больше с Халвой!