Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «МРОТ 2023: что надо учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы уже упомянули второе правило, новое для нынешнего года: соотнося среднюю зарплату сотрудника с размером МРОТ нужно принимать во внимание районный коэффициент (РК), когда он определен местными властями.
Минимальная сумма больничного в 2022
Уровень МРОТ сейчас выше показателей в предыдущих годах — 13 890 рублей. Вместе с минимальным размером оплаты труда поменялись и лимиты компенсаций.
Посмотрим на динамику изменений показателей по годам (без применения РК):
| 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | |
|---|---|---|---|
| МРОТ | 12 130 р. | 12 792 р. | 13 890 р. |
| Минимальное пособие в день: | |||
| если в месяце 31 день | 391,29 р. | 412,65 р. | 448,06 р. |
| если в месяце 30 дней | 404,33 р. | 426,4 р. | 463 р. |
| в феврале | 418,28 р. | 456,86 р. | 496,07 р. |
Учет рабочего времени для расчета доплаты до МРОТ
Практикам необходимо помнить, что при проведении доплат до МРОТ порядок зависит от количества отработанного времени. Согласно ст. 91 ТК РФ под рабочим временем понимаются периоды, в течение которых работник должен исполнять свои трудовые обязанности. Норма рабочего времени не должна превышать 40 часов в неделю.
При этом важно помнить, что для ряда категорий трудящихся (несовершеннолетних, инвалидов, работающих во вредных условиях и т. д.) норма рабочего времени сокращена. Так, согласно ст. 92 ТК РФ, для лиц в возрасте от 16 до 18 лет норма не должна превышать 35 часов в неделю. Соответственно, работнику данной категории достаточно в течение недели отработать только 35 часов, чтобы его оплата труда была не менее МРОТ.
В то же время любой сотрудник, согласно ст. 93 ТК РФ, по соглашению с организацией может работать на условиях неполного рабочего времени. В этом случае ч. 3 указанной статьи обязывает работодателя рассчитывать оплату труда пропорционально фактически отработанному времени. МРОТ в данной ситуации должен применяться аналогично. То есть, к примеру, для сотрудника, работающего на 0,5 ставки, он должен составлять половину установленного ФЗ № 82.
Размер МРОТ определяет минимальный уровень зарплаты, который вправе назначить работодатель сотруднику, платить меньше нельзя. Однако в регионах, где имеются соглашения об установлении минимального уровня зарплат, доходы сотрудников обязаны соответствовать показателям таких соглашений и при этом превышать федеральный МРОТ. Таким образом, минимальный уровень зарплат сотрудника в 2022 году составит:
| Если в регионе нет соглашения о минимальной зарплате в 2022 году | Минимальный допустимый уровень зарплаты составит 13 890 рублей |
|---|---|
| Если соглашение имеется, но в нем предусмотрена з/п меньше федерального минимального размера оплаты труда | 13 890 руб. |
| Если соглашение имеется и в нем установлен минимальный заработок, превышающий федеральный МРОТ | Сумма в соответствии с соглашением |
| Если соглашение имеется, сумма минимального дохода в нем превышает 13 890 рублей, но работодатель отказался в нем участвовать | 13 890 руб., при условии последующего повышения |
Увеличение минималки в плане расчета взносов может быть актуальным разве что для субъектов МСП. Обусловлено это тем, что данные субъекты могут использовать пониженные тарифы взносов при выплатах, превышающих МРОТ.
Между тем согласно пп. 17 п. 1 ст. 427 НК данное послабление по тарифам предусмотрено для части выплат, которые определяют ежемесячно по результатам как превышение МРОТ. Причем здесь речь идет о размере МРОТ, который устанавливается в результате индексации на начало соответствующего расчетного периода. Для взносов таковым является календарный год.
Все это свидетельствует о том, что рассчитывать страховые взносы нужно будет с применением минималки, установленной на 01.01.2022 (т. е. 13 890 р.). Таким образом, пересчитывать взносы из-за повышения минималки не придется.
Когда оформлять доплату до МРОТ
Принимая новых работников в штат каждое предприятие ориентируется и неукоснительно соблюдает трудовое законодательство в части заработной платы, времени ее выплаты, по уровню соответствия с минимальным предельным уровнем МРОТ.
С момента издания приказа о назначении на должность сотрудник имеет право на достойное вознаграждение, которое не может быть ниже установленного регламентом субъекта.
Следовательно, если доход за полный отработанный период времени, за выполненный по нормам объем работ или тарифная ставка ниже МРОТ разницу необходимо начислить и выплатить в ближайший день выдачи зарплаты. При наступлении у сотрудников страхового случая, в расчетах среднего заработка МРОТ также регулирует размеры пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также по уходу за ребенком.
Доплата до МРОТ в Москве, МО, Санкт-Петербурге
Приведя в соответствие уровень дохода сотрудников не стоит забывать, что ряд субъектов страны определили для расчета заработка региональную величину МРОТ. Если в местности, где находится организация действует положение, определяющее региональный МРОТ, именно он станет определяющим флагманом в расчете минимальной суммы выплат.
Работодатели автоматические попадают под действие регионального соглашения и обязаны соблюдать его условия, если только в срок 30 дней не направили в соответствующие структуры власти письменный отказ. Кроме предприятий, финансируемых из федерального бюджета, на которые такие правила не распространяются.
Заключив трехстороннее соглашение правительство Москвы, объединение профсоюзов и работодателей, была установлена ставка МРОТ в размере 17642 рубля. Действует в отношении урегулирования по обеспечению гражданам минимального дохода в регионе.
Путем внесения поправок в закон № 82 Московской области установлен размер МРОТ в сумме 13750 рублей и действует на всей территории этой области. Региональным соглашением о размере минимального заработка на территории Санкт-Петербурга установлена сумма регионального МРОТ в размере 16000 рублей.
Как рассчитать доплату в коммерческих организациях
За основу расчетов в коммерческой организации берется региональный размер минималки или федеральный, если у нее есть такое право. Размер доплаты до минимального размера оплаты труда в 2022 году — это разница между минимальным размером оплаты и заработной платой работника.
Например, у слесаря Иванова заработная плата за полностью отработанное время — 9000 рублей. Размер минималки в 2022 году составляет 13 890 рублей. Разница составляет 4890 рублей — это и есть сумма доплаты. После того как недостающая часть денег добавлена, бухгалтерия вычтет подоходный, размер которого равен 1805,70 рублей. Итого Иванов получит на руки 12 084,30 рублей. Это меньше МРОТ, но НДФЛ с заработной платы удерживается обязательно. А проверяющие учитывают сумму до налогообложения. Для работников Санкт-Петербурга минималка составляет 21 500 руб., а размер НДФЛ — 2795 рублей, или 18 705 рублей на руки. После 01.06.2022 расчеты надо будет сделать заново.
Формула расчета:
МРОТ в регионе на текущее время — заработная плата = сумма доплаты.
Если бы Иванов болел или находился в отпуске последние два дня месяца, то рассчитать оплату все равно пришлось бы через МРОТ. Перед тем как рассчитать доплату до МРОТ, если месяц отработан не полностью, необходимо высчитать стоимость рабочего дня и умножить на количество отработанных дней в месяце.
Бюджетные организации
Заработок сотрудников всех бюджетных уровней должен быть не менее «минималки», а районные коэффициенты начисляются сверх заработной платы (Решение трехсторонней комиссии по урегулированию социально-трудовых отношений от 25.12.2018 г., протокол №12 «Единые рекомендации… на 2020 год»). Средства выделяются бюджетом соответствующего уровня. Кроме того, источником также служат внебюджетные деньги и полученные организацией от предпринимательской деятельности.
Особенность заключается в том, местонахождение учреждения федерального значения роли не играет. При финансировании из федерального бюджета величина МРОТ применяется исходя из предела, регламентированного на федеральном уровне, то есть 11 280 руб., а не из размера, утвержденного для субъекта там, где расположена организация.
При доведении заработной платы до МРОТ в бюджетных учреждениях, которые находятся на региональном и местном бюджете, применятся минимум, который установлен субъектом с учетом специфики местности. Сам принцип расчета аналогичен указанному выше.
Приказ на доплату до МРОТ пример
Доплата осуществляется на основании приказа, который издается работодателем. Для проведения расчета по доплате, необходимо от МРОТ вычесть оклад, плюс начисленные гражданину надбавки и премии. Разницу необходимо оформить в качестве доплаты к заработной плате на основании вынесенного работодателем приказа. Если совместитель трудится по режиму неполного рабочего дня, то доплата рассчитывается при учете коэффициента ставки, применяемого к МРОТ.
Сумму доплаты до МРОТ можно учесть в расходах, понесенных организацией на оплату труда персонала. Законность этого суждения подтверждается налоговыми органами, в частности, письмом ФНС от августа 2010 года ШС-37-3/10304. ФНС исходит из того, что доплаты, которые производятся работодателем, составляют часть заработной платы. Исходя из этого, они могут быть учтены в целях налогообложения прибыли по статье 255 НК РФ.
Нормативная база МРОТ в 2020 году
Исходя из ст. 3 ФЗ № 82 от 19.06.2000г. «О МРОТ», минимальный объем заработной платы является условным количеством средств, которое используется для регулирования выплат зарплаты сотрудникам, а также для исчисления объемов социального обеспечения различным группам населения. Использование МРОТ в иных целях, противоречащих текущему законодательству РФ, строго запрещается.
Исходя из ст. 1 ФЗ № 82 от 19.06.2000г. объем МРОТ фиксируется в федеральном законодательстве. Начиная с 01.01.2020г. объем МРОТ составляет 12130 руб.
С начала 2019 года действуют значительные изменения относительно МРОТ, согласно которым данный показатель кореллируется в зависимости от величины прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных граждан в целом по РФ.
Исходя из ст. 133 ТК РФ, месячный заработок субъекта, который полностью выполнил заданную производственную норму, не может быть ниже объема МРОТ. При этом некоторые субъекты федерации вправе устанавливать локальный уровень МРОТ, основываясь на положениях ст. 133.1 ТК РФ. Однако местный уровень минимального заработка не может ниже государственного.
Снятие доплаты до мрот за предыдущий месяц
Важно Законность этого суждения подтверждается налоговыми органами, в частности, письмом ФНС от августа 2010 года ШС-37-3/10304.
ФНС исходит из того, что доплаты, которые производятся работодателем, составляют часть заработной платы. Исходя из этого, они могут быть учтены в целях налогообложения прибыли по статье 255 НК РФ. Примеры расчета
- Работнику компании назначен оклад в размере 6 000 рублей в месяц, с выплатами в размере 1 000 рублей. Сотрудник в полном объеме отработал месяц. Рассчитаем заработную плату, которую работодатель обязан ему выдать. Заработная плата гражданина за месяц составляет 7 000 рублей. Эту сумму получили путем прибавления оклада к стимулирующим выплатам (6 000+1 000). МРОТ в настоящее время составляет 7 500 рублей. Зарплата работника – 7 000 рублей. Значит, работодатель должен доплатить сотруднику 500 рублей.
Соблюдение федерального уровня в этом случае является обязательным.
Повышенный уровень минимальной оплаты труда может также устанавливаться внутри предприятия.
Для этих целей принимается соответствующий локальный нормативный акт или заключается коллективное соглашение с работниками.
Подробнее о том, как применять положения таких документов на практике, мы рассказываем в нашем полезном материале. Основание для доплаты до МРОТ Несмотря на то, что действующее трудовое законодательство прямо предусматривает для работодателя обязанность осуществить доплату до МРОТ сотрудникам, которые получают меньше установленного размера, такое решение все же должно иметь обоснование в виде конкретного внутриорганизационного документа.
- Темы:
- Оплата труда
- Заработная плата
- Компенсационные выплаты
Работники, зарплата которых ниже минимального размера оплаты труда, должны получать доплату до этого уровня. Однако в некоторых случаях работодатель имеет право отказаться от ее начисления.
Из статьи вы узнаете:
- в каких случаях работникам положена доплата до МРОТ;
- как оформить предоставление доплаты до МРОТ;
- как выглядит приказ о доплате до МРОТ.
Минимальный размер оплаты труда Действующее трудовое законодательство гарантирует соблюдение прав работников в части обеспечения им определенного уровня оплаты труда.
✨ Возможные последствия
Авторы законопроекта признают, что в случае его принятия от бюджетов разных уровней потребуется найти как минимум 1 162,5 млрд рублей. Сама инициативная группа надеется на дополнительные доходы, которые, по оценке Минфина РФ, составят до конца 2022 года не менее 1 500 млрд рублей.
По состоянию на 14 августа 2022 года законопроект не прошёл первого чтения, заключения Правительства на эту инициативу ещё нет – и потому пока трудно конкретно говорить о том, какие последствия может вызвать новое предложение.
Ярослав Нилов (ЛДПР) – один из авторов законопроекта – надеется, что, даже если поддержки не будет, возможен некий компромиссный вариант, который установит минимальную зарплату более, чем 42% от медианной за 2021 год.
Фактический среднедневной заработок надо сравнивать с МРОТ, рассчитанным с учётом РК
Новое правило касается работников, у которых заработок за предыдущие два года оказался больше, чем 24 МРОТ, но меньше, чем 24 МРОТ с учетом районного коэффициента. Теперь при сравнении среднего заработка работника с МРОТ, нужно учитывать районный коэффициент, установленный в регионах и местностях (федеральный закон от 08.06.2020 № 175-ФЗ).
По старым правилам ФСС применять районный коэффициент можно было только в том случае, когда средний заработок, рассчитанный из МРОТ, оказывался выше фактического. То есть пособие сравнивали с минимальным среднедневным заработком и не применяли районный коэффициент, если фактический заработок был больше минимального. Из-за этого часто бывало, что работник с меньшим доходом за два года получал больничный в большей сумме, чем коллега, у которого доходы выше. До вступления в силу 175-ФЗ, средний заработок рассчитанный по доходу застрахованного лица сравнивался просто с МРОТ × 24 / 730 и только в случае если он оказался меньше, и расчёт шёл по МРОТ применялся районный коэффициент к конечной сумме пособия (такой позиции придерживался ФСС не смотря на судебную практику). В тех случаях, когда доход работника за два года был больше 24 × МРОТ, но меньше 24 × МРОТ × РК это приводило к занижению суммы пособия.
Подробнее об этом изменении можно почитать в статье «Считаем больничные по‑новому: МРОТ с учётом районных коэффициентов». Не забудьте заглянуть в комментарии, чтобы найти еще больше разъяснений и примеров от экспертов.
О необходимости доплаты
В статье 114 Трудового кодекса сказано о том, что на период отпуска за работником сохраняется средняя заработная плата. Из этого следует, что отпускные не могут быть ниже среднего заработка. Порядок его расчета описан в статье 139 ТК РФ.
Кроме того, есть постановление правительства № 922 от декабря 2017 года, в котором также упоминается, что рассчитанный среднемесячный заработок не может быть меньше, чем значение МРОТ.
Итак, отпускные считаются от среднего заработка, а он не должен быть меньше МРОТ. Но в законодательстве не указано, в соответствии с каким механизмом следует сравнивать средний заработок с МРОТ доплачивать, если он ниже. Поэтому дальнейшее рекомендации основаны на выводах экспертов по праву.