Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят во Франции?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доходы физических лиц, и граждан и нерезидентов, подлежат обложению подоходным налогом (Impôt sur le revenu, IRPP) по прогрессивной шкале, причем максимальная ставка достигает планки в 45 % для тех, кто заработает в 2019 году 156 244 евро и более. Применение ставок происходит по следующей схеме.
Характеристика системы налогообложения во Франции
На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:
- в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
- для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
- в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
- постепенная децентрализация системы.
Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:
- косвенные налоги (налоги на потребление);
- налоги на получаемый доход;
- налоги на собственность.
Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.
Налогообложение физических лиц
| Диапазон, евро в год | Процент | Подоходный налог во Франции (формула и годовая сумма в евро) |
|---|---|---|
| до 9 964 | необлагаемый минимум | |
| от 9 964,01 до 27 519 | 14 | (27519–9964) * 14 % = 2457,70 |
| от 27519,01 до 73 779 | 30 | (73779–27519)*30 %+2457,70 = 16 335,70 |
| от 73 779,01 до 156 244 | 41 | (156244–73779)*41 %+16335,70 = 50146,35 |
| свыше 156 244,01 | 45 | Сумма превышения * 45 % + 50 146,35 |
Налоги с юридических лиц
Предприниматели платят:
- Налог корпоративный на бизнес, зарегистрированный во Франции;
- 33,3% вносят предприятия малого и среднего бизнеса и компании, в которых физические лица выкупили 50% акций;
- 36% крупные холдинги.
- На прирост капитала 34%.
- На прибыль с фирм с ограниченной ответственностью 33,33 %.
- Налог социальный во Франции 38% с фонда заработной платы.
- Муниципальный налог на профессиональную деятельность — 20% прибыли.
- Налог на использование ресурсов, леса, полезных ископаемых, земли и другие.
- Сборы (покупке акций 4,8%, увеличении акционерного капитала 15 %).
НДС во Французской Республике
Именно французы в первый раз использовали НДС. Данный вид пошлин ввели во Французской республике в 1954. Всего есть три типа налогов на добавленную стоимость: стандартный, сниженный и повышенный.
Виды налоговых ставок по НДС:
- Повышенная ставка – Сюда входят машины, алкогольные напитки, табак и предметы роскоши. Размер налога – 22%.
- Стандартная ставка – в нее входит большинство потребительских товаров. Размер налога – 19,6%
- Сниженная ставка. Размеры налога – 2,2%, 5,5% и 7%
Пониженная ставка разделена на 3 категории:
- Лечебные препараты, частично оплачиваемые соц. страховкой. На них действует минимальный размер налога – 2,2%
- Питьевая вода, снаряжение для столовых в учебных заведениях, безалкогольные напитки, оборудование для людей с ограниченными возможностями, продукты питания. Размер налога – 5,5%
- Общепит, транспортные услуги, литература, услуги реставраторов и ремонтников, Средства массовой информации, и медицинские препараты, которые не попадают под первый пункт.
Также во Франции есть исключения для НДС, а именно:
- Экспорт и все, что к нему относится;
- Финансовые организации;
- Педагоги и врачи, занимающиеся частной практикой;
- Государственные организации, выполняющие административную работу, занимающиеся культурой или спортом;
- Рыбная ловля;
- Малый бизнес с годовым оборотом меньше семидесяти тысяч евро.
Кроме компаний, выплачивающих налог на добавочную стоимость, косвенный налог с жителей Франции взимается со следующих товаров:
- Алкогольные напитки, табачные изделия, спички, питьевая вода, кондитерские изделия, некоторые крупы, сахар и изделия из муки;
- Энергоносители;
- Драгоценные металлы и ювелирные изделия;
- Игровые автоматы, телевизионная реклама, антиквариат, скульптуры, живопись, а также различные произведения искусства;
- Процедуры, относящиеся к страховому бизнесу или биржам.
В соответствии с законодательством страны, французская недвижимость, находящаяся во владении нерезидента, облагается налогом на наследство (l’impôt sur les successions).
Он исчисляется исходя из стоимости объекта. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При передаче недвижимости в наследство от родителей детям применяются ставки от 5 до 45%. В случае передачи наследства братьям и сёстрам применяются ставки от 35 до 45% в зависимости от стоимости активов (35% от доли активов в размере до 24 430 евро, 45% на долю активов свыше 24 430 евро), племянникам и родственникам до четвёртой степени родства — фиксированная ставка 55%, а лицам, не состоящим в родстве с наследодателем, — 60%.
| Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро | Ставка, % |
|---|---|
| До 8 072 | 5 |
| 8 072 – 12 109 | 10 |
| 12 109 – 15 932 | 15 |
| 15 932 – 552 324 | 20 |
| 552 324 – 902 838 | 30 |
| 902 838 – 1 805 677 | 40 |
| Более 1 805 677 | 45 |
Сборы на нужды Евросоюза
Финансовые взносы стран-членов в бюджет Европейского союза (ЕС) распределяются справедливо, в зависимости от средств. Чем больше экономика страны, тем больше она платит и наоборот. Бюджет ЕС направлен не на перераспределение богатства, а на то, чтобы сосредоточиться на потребностях всех европейцев в целом.
Разбивка финансов Франции с ЕС в 2018 году:
- Общие расходы ЕС во Франции: 13,505 млрд евро;
- Общие расходы ЕС в процентах от валового национального дохода Франции (ВНД) составляет 0,58%;
- Общий вклад Франции в бюджет ЕС составляет 16,234 млрд. евро;
- Вклад Франции в бюджет ЕС в процентах от ВНД составляет 0,70%.
Подоходный налог во Франции
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 45 % | 2022 |
Ставка подоходного налога во Франции по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Эммануэль Макрон | 14.05.2017 – | 50.2000 | 50.2000 | 50.2000 | 50.2000 | 0.00% |
| Франсуа Олланд | 15.05.2012 – 14.05.2017 | 50.3000 | 50.2000 | 50.3000 | 50.2000 | -0.20% |
| Николя Саркози | 16.05.2007 – 15.05.2012 | 45.4000 | 46.6000 | 46.6000 | 45.4000 | 2.64% |
| Жак Ширак | 17.05.1995 – 16.05.2007 | 59.1000 | 45.4000 | 59.6000 | 45.4000 | -23.18% |
Ставка НДС во Франции
Применяется для всех видов товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории юрисдикции. Базовый уровень – 20%. Для предметов роскоши, к которым относятся меха, драгоценности, автомобили, антиквариат и прочее подобное, действует повышенная квота – 33%. Она же распространяется на алкогольные напитки и табачную продукцию.
Сниженные пошлины предусмотрены для систем образования и медицины, книг и учебной литературы, медикаментозных препаратов, отпускающихся по рецепту, продуктов питания первой необходимости и подобных групп. Ставки составляют 10%, 5,5%, 1%.
Подробности и НДС и прочих видах налогообложения можно узнать у экспертов группы UraFinance. Доступны личные консультации и переговоры по телефону.
Подоходный налог во Франции в 2021
29 декабря 2020 года вступил в силу закон «О финансах», который предусматривает новые правила налогообложения доходов физических лиц, полученных во Франции в 2020 году. Можно сказать, что если в большинстве стран налоговые реформы в целом положительные, то в В этом случае налоговая нагрузка на налогоплательщиков может значительно возрасти.
Если посмотреть на ставки подоходного налога с населения, ранее установленные во Франции, то в 2021 году они изменились не слишком заметно, что гораздо важнее, чем изменение размера налогооблагаемого дохода. Посмотрим, кому и сколько нужно платить за 2020 год:
- резиденты не платят подоходный налог с населения с прибыли до 10 084 евро;
- 11% — налог с суммы дохода от 10 084 до 25 710 евро;
- 30% необходимо перечислить в бюджет для налоговых резидентов с доходом от 25 710 до 73 516 евро;
- после получения прибыли в размере 73 516-158 122 евро ставка составит 41%;
- самую высокую налоговую ставку получают резиденты с прибылью, превышающей 158,122 евро на человека.
Еще в 2015 году налоговые консультанты призывали к осторожности при инвестировании во Францию, особенно при вложении капитала в местную жилую недвижимость. Пребывание во Франции очень часто связано с дополнительными налоговыми обязательствами и серьезным налоговым бременем. Например, в дополнение к указанным выше ставкам налоговые резиденты этой европейской страны обязаны уплачивать социальные налоги в дополнение к подоходному налогу с физических лиц в следующих размерах:
- налог в размере 9,7% плюс налог на пенсионный доход;
- 9,1% пенсионеры;
- 17,2% на инвестиционный доход, включая доход от аренды недвижимости.
Сниженные ставки в 2021 году предусмотрены только для малообеспеченных, а также для компаний, годовой оборот которых не превышает 10 миллионов евро.
Важно! В 2018 году Франция ввела фиксированный налог на инвестиционный доход в размере 30%. Prelèvement Forfaitaire Unique облагаются налогом на проценты, прирост капитала от продажи ценных бумаг, дивиденды.
Примечательно, что власти страны не стремятся разрабатывать и внедрять поправки к налоговой политике, которые могли бы дать инвесторам и бизнесменам уверенность в том, что они получат определенные преимущества в области управления капиталом во Франции и / или снижения налогов.
НДС во Французской Республике
Именно французы в первый раз использовали НДС. Данный вид пошлин ввели во Французской республике в 1954. Всего есть три типа налогов на добавленную стоимость: стандартный, сниженный и повышенный.
Виды налоговых ставок по НДС:
- Повышенная ставка – Сюда входят машины, алкогольные напитки, табак и предметы роскоши. Размер налога – 22%.
- Стандартная ставка – в нее входит большинство потребительских товаров. Размер налога – 19,6%
- Сниженная ставка. Размеры налога – 2,2%, 5,5% и 7%
Пониженная ставка разделена на 3 категории:
- Лечебные препараты, частично оплачиваемые соц. страховкой. На них действует минимальный размер налога – 2,2%
- Питьевая вода, снаряжение для столовых в учебных заведениях, безалкогольные напитки, оборудование для людей с ограниченными возможностями, продукты питания. Размер налога – 5,5%
- Общепит, транспортные услуги, литература, услуги реставраторов и ремонтников, Средства массовой информации, и медицинские препараты, которые не попадают под первый пункт.
Также во Франции есть исключения для НДС, а именно:
- Экспорт и все, что к нему относится;
- Финансовые организации;
- Педагоги и врачи, занимающиеся частной практикой;
- Государственные организации, выполняющие административную работу, занимающиеся культурой или спортом;
- Рыбная ловля;
- Малый бизнес с годовым оборотом меньше семидесяти тысяч евро.
Кроме компаний, выплачивающих налог на добавочную стоимость, косвенный налог с жителей Франции взимается со следующих товаров:
- Алкогольные напитки, табачные изделия, спички, питьевая вода, кондитерские изделия, некоторые крупы, сахар и изделия из муки;
- Энергоносители;
- Драгоценные металлы и ювелирные изделия;
- Игровые автоматы, телевизионная реклама, антиквариат, скульптуры, живопись, а также различные произведения искусства;
- Процедуры, относящиеся к страховому бизнесу или биржам.
Декларирование доходов и сроки уплаты
Французский налоговый резидент обязан не только сам рассчитать, сколько он перечислит в бюджет страны, но и подать отчетность о полученных доходах, понесенных расходах, положенных вычетах и льготах. Для русского налогоплательщика, не зарегистрированного как коммерческая единица, эта практика непривычна.
Для французов подача деклараций – это возможность заявить о желании получить возмещение части уже перечисленных налогов и снизить сумму социальных взносов.
Способы предоставления декларации юридических и физических лиц несколько отличаются.
- Налог на прибыль компаний. Годовая отчетность для компаний, финансовый год которых заканчивается 31 декабря, подается до 1 мая следующего года включительно. Оплачивается ежеквартально авансом, по 25 % от суммы налога на прибыль за прошлый период (15 марта, 15 июня, 15 сентября, 15 декабря). Окончательный расчет – до 15 мая следующего года.
- Декларация о доходах физлица. Начало периода отчетности – 10 апреля года, следующего за отчетным периодом. Крайний срок подачи зависит от региона проживания и способа подачи отчета. Бумажные экземпляры подаются до 16 мая включительно. Самый поздний срок предоставления электронного варианта – 4 июня. Оплатить обязательства без штрафа или получить возврат можно до той даты, которая указана в подтверждающем письме из фискальной службы. Если перечисление производится через онлайн-сервис оплаты, то срок продлевается на 5 дней.
Передать готовые отчеты предприятия можно лично или дистанционно через электронный .
Для частных лиц действует правило первой декларации: ее нужно заполнить и отправить в налоговое ведомство на бумаге. Далее есть возможность ежегодно отчитываться через .
Налоги во Франции 2021 – основы инвестирования, последние изменения
Перечень видов фискальных сборов во Франции приближается к отметке в 200 наименований. И поскольку их список и условия применения ежегодно обновляются, разобраться во всех тонкостях можно только при помощи квалифицированного налогового консультанта. Тем не менее такая развитая система взносов в местные и федеральный бюджеты позволяет поддерживать социальную защиту французского населения на довольно высоком уровне.
Особое место в налогообложении французского государства имеет один важный налог. Это налог на недвижимость во Франции. Совершать выплаты необходимо владельцам:
- арендованных помещений, в которых имеется мебель;
- арендуемого имущества, в котором нет мебели;
- имущества на территории французского государства (квартира или дом могут быть предоставлены в аренду любому лицу).
Если владелец квартиры или дома планирует продать свое имущество, то ему также предстоит выплатить налог государству. В этом случае выплата будет определяться как налог на прирост капитала.
Этот вариант отлично подходит для тех лиц, которые активно занимаются благотворительностью. Налогоплательщик имеет право на декларацию своих расходов в размере 470 евро. Для того чтобы подтвердить эти расходы, нужно представить соответствующие документы.
Благотворительность актуальна только тогда, когда налогоплательщик несколько превышает планку собственных доходов. При превышении этой планки налогоплательщик может попасть в совершенно иную налоговую категорию. Это предполагает, что налоги при этом будут несколько выше.
Налоги во франции для физических лиц
- Подоходный налог для физических лиц в Франции остался без изменений и составил 45 % в 2020. Максимальная ставка достигала 59.6 %, а минимальная 22.5 %.
- Данные публикует Ежегодно Главное управление государственных финансов.
Данные Период Дата
| 45 | 2020 | 20.02.2020 |
| 45 | 2019 | 27.06.2019 |
| 45 | 2018 | 13.02.2018 |
| 50.2 | 2016 | 11.08.2017 |
| 50.2 | 2015 | 31.12.2015 |
| 50.3 | 2014 | 31.12.2014 |
| 50.3 | 2013 | 31.12.2013 |
| 50.3 | 2012 | 31.12.2012 |