ФНС внесет изменения в форму декларации по УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС внесет изменения в форму декларации по УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Декларация по УСН: пример заполнения

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Ещё несколько правил:

• каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
• скреплять степлером листы не нужно
• при отсутствии данных в полях ставятся прочерки

Порядок заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы»

При заполнении налоговой декларации по УСН за 2021 год следует придерживаться общих правил и советов по оформлению налоговой отчётности:

• Стоимостные показатели должны приводиться в полных рублях. Неполные значения необходимо округлить. Правило работает для всех разделов декларации.
• Для оформления налогового отчета вручную на бумажном листе подойдут чернила темно-синего, черного или фиолетового цветов.
• Для заполнения бланка декларации онлайн стоит выбрать шрифт Courier New и размер 16–18 пунктов.
• Если документ заполняется письменно, во всех пустующих полях ставятся прочерки. Если налогоплательщик выбирает электронный способ заполнения, их можно оставить пустыми.
• При распечатке страниц декларации следует прибегать к односторонней печати.
• Недопустимо сшивать и подвергать деформациям бумажные листы, во избежание искажения штрих-кодов и другой содержащейся на странице информации.

Какие листы включены в декларацию по УСН

Расчёт по УСН включает:

• Титульный лист
• 1.1 — Размер налога или аванса («доходы»)
• 1.2 — Размер налога или аванса («доходы минус расходы»)
• 2.1.1 — Расчёт налога («доходы»)
• 2.1.2 — Расчёт торгового сбора, который уменьшает налог («доходы»)
• 2.2 — Расчёт налога («доходы минус расходы»)
• 3 — Отчёт о целевом использовании имущества, работ, услуг

Плательщики УСН формируют конкретные листы, ориентируясь на то, какой применяется объект налогообложения:

Объект налогообложения	Разделы
«Доходы»	Титульный лист 1.1 2.1.1 2.1.2 (юрлицо или ИП — плательщик торгового сбора) 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ)
«Доходы минус расходы»	Титульный лист 1.2 2.2 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ)

Декларация ООО на УСН 2021 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2021 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 31 марта 2021 года

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Основные правила заполнения

• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
• Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
• Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
• Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
• Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
• При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
• Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
• При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.

Нулевая декларация УСН

Если за отчетные период деятельность не велась, у налогоплательщика также остается обязанность подать декларацию

Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы» необходимо заполнить следующие листы (строки):

• Как указано в примере, заполнить Титульный лист.
• Раздел 1.1 — необходимо заполнить строки 010, 030, 060, а также графу 090.
• В разделе 2.1.1 заполняется стр. 102.

Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы минус расходы»:

• Заполняется в соответствии с указанными примером Титульный лист.
• Заполняются согласно указанной инструкции стр. 010, 030, 060, 090 раздела 1.2.
• Согласно описанию, необходимо заполнить строки 260-263 раздела 2.2.

Что такое декларация ИП УСН и для чего она нужна?

Декларация ИП УСН – форма налоговой декларации, применяемая для отчетности индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения. Документ отражает данные о полученных ИП доходах за год и подается в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если ИП не вел деятельность в течение года, ему необходимо сдавать так называемую «нулевую декларацию».

Срок сдачи налоговой декларации для ИП за 2021 год – не позднее 30.04.2021

Заполнить нулевую декларацию ИП на УСН с автоматическим заполнением полей в программе КУБ

Рассчитать налоги и заполнить налоговую декларацию ИП на УСН с автоматическим заполнением полей в программе КУБ

Декларация УСН форма и особенности заполнения

Декларация УСН сдается ежегодно, что обуславливает и периодическое повышение интереса к документу, его новая форма, утверждаемая законодателем в приказном порядке, может стать неприятным сюрпризом для предпринимателей, проигнорировавших изменения. Если заполнение декларации УСН осуществлено по старому образцу, последует отказ в принятии, штрафы и пени. Нарушителя ожидает судебное взыскание и негативные последствия при возбуждении исполнительного производства. Актуальная форма декларации по УСН содержится в Приказе ФНС № ММВ-7-3/ от 26.02.2016 года. Несмотря на истекший отрезок времени, она по-прежнему остается неизменной.

Декларация по УСН – это отчетная документация, состоящая из шести обособленных разделов, количество, состав, вид вносимых данных зависит от избранного варианта налогообложения.

К основополагающим требованиям, соблюдение которых важно, если необходимо заполнить декларацию ИП УСН, в том числе в онлайн-режиме, относятся пять требований. Если декларация УСН оформляется впервые, при самостоятельной подготовке следует использовать образец.

Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:

• Налоговая. Сюда входят отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов.
• По работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал.
• Бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности.
• По страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть).
• Статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика.
• По имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.
• Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.

Нулевая декларация УСН «доходы минус расходы»

Если «упрощенец» в налоговом периоде деятельность не вел, то обязанность сдать декларацию все равно остается за ним (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ). В этом случае бухгалтер заполняет:

• титульный лист в обычном порядке;
• в разделе 1.2 указывает только ОКТМО, в остальных строках — прочерки;
• в разделе 2.2 зафиксирует только налоговую ставку, в остальных строках — прочерки.

Бухгалтеры называют такую декларацию «нулевой».

Узнайте больше о нулевых декларациях по разным налогам на нашем сайте:

• «Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы забудете сдать «нулевку», штраф составит 1000 руб. по ст.119 НК РФ.

О разнице между единой упрощенной декларацией и «нулевкой» «упрощенца» читайте в материале «Единая упрощенная налоговая декларация — образец за 2020 год».

Пример заполнения декларации УСН 6 процентов для ИП без работников

Как мы уже выяснили, отсутствие работников имеет большое значение для расчета налога на УСН Доходы. Ведь в таком случае ИП может учесть всю сумму перечисленных страховых взносов, если размер исчисленного налога это позволяет.

Рассмотрим такой пример. Предприниматель в течение 2021 года получил такие доходы:

• 1 квартал – 389 000 рублей;
• 2 квартал – 251 000 рублей;
• 3 квартал – 416 000 рублей;
• 4 квартал – 272 000 рублей.

По правилам налогового учета на упрощенке доходы считаются нарастающим итогом с начала года, а отчетными периодами являются первый квартал, первое полугодие и шесть месяцев. Налоговым периодом, за который происходит окончательный расчет налога, признается календарный год.

С учетом этого, в декларации суммы доходов будут записаны так:

• 1 квартал – 389 000 рублей;
• полугодие – 640 000 рублей;
• девять месяцев – 1 056 000 рублей;
• налоговый период – 1 328 000 рублей.

Исчисленные налоговые платежи (6% от доходов) тоже записываются нарастающим итогом с начала года:

• 1 квартал – 23 340 рублей;
• полугодие – 38 400 рублей;
• девять месяцев – 63 360 рублей;
• налоговый период – 79 680 рублей.

Кроме того, в течение года предприниматель перечислял за себя страховые взносы. Минимальная фиксированная сумма этих платежей в 2021 году составляет 40 874 рубля плюс еще 1% с дохода выше 300 000 рублей.

Это означает, что ИП с доходом 1 328 000 рублей в год должен перечислить за себя (40 874 + (1 328 000 – 300 000) * 1%) 51 154 рублей. При этом взносы в фиксированной сумме надо перечислить в любое время до конца текущего года, а дополнительный взнос в 1% – до 1 июля следующего года.

ИП всю сумму взносов заплатил в 2021 году, разбив ее на части так, чтобы уменьшить каждый налоговый платеж. В нарастающем порядке перечисленные взносы выглядят так:

• 1 квартал – 23 340 рублей;
• полугодие – 38 400 рублей;
• девять месяцев – 38 400 рублей;
• налоговый период – 51 154 рублей.

Получается, что авансовые платежи за первый квартал и полугодие уменьшены за счет взносов до нуля.

За девять месяцев авансовый платеж составил 24 960 рублей, его надо перечислить не позже 25 октября, потому что взносы в третьем квартале не платились. Оставшаяся часть налога в размере 3 566 рублей должна быть оплачена не позднее 30 апреля 2022 года.

Это все данные, которые необходимы для отражения расчета налога в годовой декларации.

Кроме того, перед заполнением отчета надо подготовить следующие сведения:

• ИНН предпринимателя;
• код ИФНС, куда сдается декларация;
• код ОКТМО муниципального образования, где ИП стоит на учете.

Декларация по УСН онлайн (новая форма)

См. приказ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2021 № 41552)

Декларация по УСН за 2021 год (по единому налогу) утверждена: Приказом ФНС России от 04.07.2021 N ММВ-7-3/352@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2021 N 34673)

Рекомендуем прочесть: Размер Пособия При Постановке На Учет До 12 Недель В 2021 Году

Правила заполнения декларации

В ходе заполнения декларации УСН важно придерживаться следующих правил:

• заполнять документ нужно на компьютере либо вручную (в этом случае обязательно использование исключительно чёрных чернил);
• страницы, не содержащие данных, не подаются;
• каждый из листов должен быть пронумерован;
• суммы, занесённые в отчёт, записываются в рублях, а копейки округляются в большую сторону и приравниваются к рублю;
• в незаполненных местах или нулевых показателях прописывается тире;
• декларация не сшивается, а закрепляется канцелярской скрепкой.

Декларация может заполняться в следующих видах:

1. Доходы. При такой системе заполняются секции«1.1», «2.1.1» и «2.1.2» (последняя секция заполняется только для торгового сбора).
2. Доходы за минусом расходов. Здесь данные вносятся в секции«1.2» и «2.2».

В обоих случаях титульный лист также подлежит заполнению.

Очень важно заполнять данные касательно авансовых платежей. Суммы должны записываться только готовящиеся к уплате. Каждый из листов должен содержать подпись плательщика, которая ставится в одно время с датой. При наличии печати у организации проставляется она только в титульном листе.

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.

Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.

Если сдаете уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2021 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

• если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП;
• для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

1. Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
2. Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
3. За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
4. Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Какие налоги платит ИП на ПСН

Налогообложение и отчетность ИП на ПСН имеет свои особенности. НДФЛ за сотрудников и страховые взносы за себя и сотрудников уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно оплачивать патент. Срок оплаты зависит от того, на какой период получен патент. Если он выдан на период с 1 до 6 месяцев, его надо оплатить одной суммой до конца его действия. Если срок больше, можно разбить платеж на две суммы:

• ⅓ стоимости патента перечислить в первые 90 дней с момента его получения;
• ⅔ стоимости патента перечислить до конца его действия.

Подавать декларации на патенте не нужно, если предприниматель ведет только деятельность, подпадающую под патент. Но чтобы избежать проблем с налоговой, мы рекомендуем одновременно с патентом перейти на УСН и сдавать по упрощенке нулевые декларации (если в них нечего отражать).

Шаг 3: что писать на титульной странице

Рассмотрим каждое поле по порядку.

В статье я буду говорить по то, что нужно в пустых клетках ставить прочерки (по идее это так и есть), НО это не везде требуется. Почему-то в каждой налоговой говорят по разному, кто-то просит, а кто-то говорит, что просто нужно оставить поля пустыми.

Сначала вносим сведения об ИНН и КПП (в самом верху страницы). Взять их можно из свидетельства о постановке на учет в налоговых органах. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки. ИНН и КПП присутствуют на всех листах формы, поэтому сразу заполняем их в соответствующие поля на прочих страницах. Номер страницы пишется в формате «001», «002», «003».

Смотрим дальше, номер корректировки проставляется таким образом:

«0 — -» когда декларация первичная;

«1 — -», «2 — -» и так далее – когда декларация уточненная (цифры 1, 2, 3 … означают номер корректировки).

Поле с кодом налогового периода заполняется согласно положениям, прописанным в Порядке заполнения. В декларации за год ставим «34». Далее указываем отчетный год, (за который мы и составляем декларацию). В следующих клетках ставим код вашей инспекции, например «5126». Для поля «по месту нахождения (учета)» надо заглянуть в Порядок заполнения декларации, а конкретно в третье приложение к нему. При подаче декларации по месту нахождения ООО ставим «210», по месту жительства ИП – «120».

Дальше в большом поле «Налогоплательщик» для организации пишем ее наименование как в учредительных документах (обычно выглядит это как «общество с ограниченной ответственностью «Солнышко»), для ИП – полностью пишем ФИО как в паспорте.

Внимание! Слова разделяем пробелами (пустыми клетками), оставшиеся клетки на не полностью использованной строке и пустые строки ниже заполняются прочерками. Не забывайте о том, что вообще во все остающиеся пустыми клетки надо ставить прочерки.

Указываете код своей деятельности по ОКВЭД.

Информацию о форме реорганизации и ИНН/КПП заполняем при необходимости, в ином случае – просто ставим прочерки.

Затем прописываем контактный телефон, число страниц, на которых заполнена декларация, и число листов в приложении (если таковых нет – прочерки).

Теперь приступаем к части о подтверждении сведений. Что тут писать «1» или «2»? И как заполнять следующие графы? Все зависит от ситуации.

Когда информацию подтверждает сам налогоплательщик, то ставится «1». Если вы – ООО, то затем по строкам указывается ФИО руководителя, затем должна стоять его подпись, проставляется дата. Если вы – ИП, то ФИО писать уже не нужно (все это есть выше, поэтому тут будут прочерки), ставим только подпись и дату.

Когда сведения подтверждаете не вы сами, а декларацию сдаете через представителя, то ставится «2». Если ваш представитель — физлицо, то прописывается его ФИО, ставится его подпись и дата. Если представителем является юрлицо, то прописывается ФИО физлица, уполномоченного доверенностью. Этот человек и ставит свою подпись (не забываем про дату). Затем должно быть прописано наименование юрлица, а подпись заверена печатью этой организации.

В следующем поле должен быть указан документ, служащий подтверждением полномочий представителя (это может быть обычная доверенность, приказ и т.п.). Эти документы составят приложение к декларации.

Раздел, предназначенный для работника налоговой, не трогаем, все клеточки там остаются пустыми.

Похожие записи:

• Скидки студентам на ЖД билеты 2022-2023
• Как выписать ребенка при продаже квартиры?
• Порядок выдачи и расходования подотчетных сумм