Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить договор займа между ИП и ИП?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае, если индивидуальные предприниматели приняли решение о передаче друг другу какого-либо имущества (денежные средства, производственное оборудование, офисное оборудование и т.д.) возникает необходимость в оформлении процентного или беспроцентного займа. Вид займа выбирают заёмщик и заимодатель самостоятельно, но с учётом нормативных требований.
В чём особенность займа между ИП и ИП?
Важно! Если в договоре не будет указано то, что заём беспроцентный, то в этом случае он буде считаться процентным с ежемесячным исчислением и уплатой установленных ЦБ РФ процентов.
В том случае, если сумма займа не превышает 1000 рублей – возможно достижение договорённости в устной форме, не подтверждая её письменным договором займа.
В случае оформления займа между ИП и ИП указание суммы в тексте договора не обязательно, но в обязательном порядке сумму необходимо указать в дополнительном соглашении, которых может быть несколько.
На основании однократно заключённого договора займа между ИП и ИП может быть осуществлено несколько займов.
Способ перевода денежных средств
При переводе заемных средств от займодателя заемщику следует помнить, что переводы на сумму свыше 600 000 рублей со счета на счет ИП попадают в поле зрения Росфинмониторинга. Особое внимание уделяется беспроцентным договорам. В данном случае для контролирующих органов действует презумпция виновности ИП, в силу которой любой беспроцентный договор может быть расценен как заключенный с целью сокрытия доходов в виде процентов.
Поэтому следует обратить внимание на тщательную подготовку договора, чтобы не дать контролерам повода для подозрений.
Возвращенные заемные средства не будут влиять на налоговые расчеты в случае работы ИП по общей системе налогообложения и не будут считаться доходом. В силу этого возращенный заем не отражается в доходной части бухгалтерского учета.
Освобождение от налоговых последствий
Обязанность уплаты налога, согласно постановлениям судов и позиции ФНС, возникает у индивидуального предпринимателя, получившего заем. Предпринимателю необходимо принять меры во избежание штрафных санкций со стороны налоговых органов. Поэтому, если при выдаче займа юридическое лицо не произвело начисление и уплату процентов за получателя займа, такая обязанность остается на предпринимателе.
Не позднее 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию в ФНС и произвести уплату налога. Освобождения от уплаты НДФЛ в этом случае для предпринимателей не предусмотрено. При выдаче займа предпринимателем юридическому лицу оснований для налогообложения не возникает.
Если заемщик хочет избавиться от уплаты НДФЛ, то можно пересмотреть условия займа и начислить процент.
В этом случае заем становится процентным и займодавец обязан уплатить с него налог на прибыль, а заемщик, соответственно, выплатить процент займодавцу. В любом случае, полностью уйти от налогообложения при оформлении беспроцентного займа не получится.
Примерный перечень пунктов в договоре займа
Договор займа между ООО и ИП может быть заключён как в беспроцентном виде, так и с выплатой вознаграждения в виде процентов. В обычном типовом договоре, не требующего тщательного указания пошаговой процедуры возврата материальных ценностей, должны быть включены стандартные пункты.
Первым разделом договора, как правило, идет пояснение самого «предмета договора», в нем содержится следующая информация:
- указание полной суммы займа;
- наименование денежной валюты, в которой будет рассчитан договор, и выдаваться денежные средства;
- каким образом будет осуществлено возвращение займа, то есть частями и полной суммой, а также наличными деньгами или безналичными;
- на какие цели нужны деньги. От этого будет зависеть назначение займа. Если он выдается на выполнение определенной задачи то, он будет считаться целевым. Если условий по реализации расходов никаких нет, заемщик будет вправе тратить их по своему усмотрению.
Во втором разделе необходимо указать обязанности кредитора и заёмщика с полным перечнем условий, которые они должны соблюдать в течение действия договора о займе. Обычно в нем указываются штрафные санкции за неисполнения договорных обязательств, а также порядок передачи денег заемщику и возврат их кредитору.
Отличия процентного и беспроцентного займа
Физлица чаще всего берут деньги в долг у кредитных организаций: в банках или микрокредитных организациях. Но не исключено обращение за деньгами в долг к частным предпринимателям. Основное отличие займа с процентами и без в том, что в первом случае на сумму основного долга производится начисление, согласно ставке, прописанной в контракте, а во втором случае, сумма кредитования не меняется. Сколько денег взял соискатель в долг, столько он и вернет по истечению срока, прописанного в соглашении.
Обратите внимание! Выдавая займы без процентов, предприниматель не имеет никакой выгоды. Его действия могут аргументироваться простой помощью.
Основные пункты в договоре займа для ИП
В документ необходимо ввести следующую основную информацию:
- дата составления, порядковый номер документа;
- стороны;
- предмет договора. Сюда нужно включить сумму, валюту задолженности, размер процентов (при наличии), срок возврата объекта займа, иные условия по договоренности сторон;
- права и обязанности сторон соглашения;
- разрешение споров (в судебном порядке, в арбитраже);
- условия расторжения договора и ответственность, вытекающая из этого;
- реквизиты, подписи сторон.
Существуют документы, в обязательном порядке прилагаемые к основному договору. К ним относятся:
- график погашения основной суммы и начисленных процентов;
- акт приема-передачи объекта договора;
- дополнительные соглашения и т. д.
Договор займа может быть процентным или беспроцентным.
Договор является всегда процентным, если в самом договоре не указано иное. Обратное правило действует в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 5 000 рублей, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон, а также когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками — в этих случаях договор займа считается беспроцентным, если в самом договоре не предусмотрено иное. Обращаем Ваше внимание, что если в договоре отсутствует условия о размере процентов, их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (по состоянию на 10.02.2014г. ставка рефинансирования составляет 8,25 процентов годовых Указание Банка России от 13.09.2012г. N 2873-у) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п.1 ст. 809 ГК РФ).
Денежные средства по договору займа могут передаваться как наличными, так и с использованием безналичных расчетов. При расчете наличными денежными средствами необходимо учитывать, что в соответствии с п. 1 указания ЦБР от 20.06.2007 N 1843-У , расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей.
РАСПИСКА В ПОЛУЧЕНИИ СУММЫ ЗАЙМА: ОБРАЗЕЦ
Важно! В отношении наличных расчетов с участием граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, каких-либо ограничений не установлено. Юридические и физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут производить такие расчеты между собой в валюте РФ без ограничений.
При выдаче и погашении кредитов и займов контрольно-кассовая техника не применяется и кассовые чеки не требуются (Письмо Минфина России от 21.02.2008 N 03-11-05/40).
Также необходимо отметить, что ни юридические лица, ни индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги (Письмо ЦБР от 04.12.2007 N 190-Т). Поэтому если организация решила предоставить заем наличными, то нужно сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять со счета необходимую сумму и выдать деньги по договору займа (письмо ЦБ РФ от 03.08.2009 N 14-27/292).
Договор займа между ИП и физическим лицом – образец
При оформлении договора займа между ИП и физическим лицом необходимо учесть наличие следующих пунктов:
| Информация | Комментарий |
| Дата составления договора | ЧЧ.ММ.ГГГГ |
| Номер договора | Порядковый номер документа |
| Стороны договора | Полное наименования ИП и ФИО физического лица |
| Предмет договора |
|
| Права и обязанности сторон | По соглашению сторон |
| Разрешение споров |
|
| Реквизиты сторон |
|
Что делать при нарушении
Ключевой момент любого договора — последствия за нарушения. Если допущены многократные нарушения, сторона отказывается идти на контакт, единственным верным вариантом будет обращение в суд.
Разумеется, до подобного развития событий доводить не следует. Проще урегулировать ситуацию согласно договоренностям либо внести удобные для обеих сторон корректировки в действующий договор на основании полученного опыта.
Основной риск при нарушении договора — невозврат денежных средств. Необходимо минимизировать риск. Получение обеспечения в виде залога либо поручительства отлично справится с данной задачей.
Другие виды нарушений:
- Просрочки по платежам.
- Непогашение процентов.
- Подтасовка фальсифицированных документов.
Беря заемные средства или предоставляя их юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю, нужно подстраховаться. Следует заключить корректный договор, желательно составленный юристом с учетом возможных нарушений и штрафных санкций, а также заручиться залоговым обеспечением или поручительством.
Бухгалтерский учет операций по предоставлению займа у заимодавца и заемщика регулируется ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».
Примечание. ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Как быть, если…
…»вмененщик» положил деньги в банк на депозит
Своеобразным договором займа является вклад на депозит. По договору депозита банк принимает от вкладчика денежные средства (вклад), а также остатки денежных средств на его расчетных счетах и использует их для коммерческой деятельности (инвестирования), получая прибыль. При этом банк обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее в соответствии с условиями, определенными в данном договоре.
Как составить договор займа
Договор займа составляется в письменной форме, если сумма превышает 1000 руб. (п. 1 ст. 808 ГК РФ, абз. 2 ст. 5 Закона № 82-ФЗ от 19 июня 2000 г.). Предметом займа могут быть деньги или имущество.
Заимодавец вправе рассчитывать на проценты, когда предоставляет в займы деньги. Размер процентов указывается в договоре, либо определяется по ставке банковского процента (ставке рефинансирования), которая действует на дату возврата всего займа или его части (п.1 ст. 809 ГК РФ).
Займ в виде имущества считается беспроцентным. Чтобы получить проценты по такому займу, необходимо указать условие о получении процентов в договоре (абз. 3 п. 3 ст. 809 ГК РФ).
Важно указать в договоре порядок и периодичность выплат процентов, иначе заемщик вправе выплачивать проценты ежемесячно, пока полностью не погасит долг (п. 2 ст. 809 ГК РФ).
Ограничения при расчетах
Заемные деньги можно выдать наличными или же перевести на банковский счет заемщика, если речь идет о крупной сумме займа.
Наличными можно выдать не более 100 000 руб. по одному договору (п. 4 и п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У), когда расчеты осуществляются:
- между организациями;
- между организацией и предпринимателем;
- между предпринимателями.
Выдавая заем наличными, соблюдайте установленный лимит расчетов, иначе будете оштрафованы.
Размер штрафа, в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ составляет:
- для руководителя – от 4000 до 5000 руб.;
- для организации – от 40 000 до 50 000 руб.
Какие пункты включены в соглашение займа?
Закон не устанавливает форму договора процентной и беспроцентной ссуды. Но, несмотря на это он должен иметь конкретную структуру. В основном, соглашение включает вступление, в котором указываются:
- наименование соглашения;
- место и дата подписания;
- реквизиты участников сделки, юридические адреса, контактные данные, коды;
- номера счетов в банке.
После вступления идет основной раздел договора. В нем указываются следующие данные:
- предмет соглашения (сумма, указывается цифрами и прописными буквами, без округлений, полностью);
- условия выдачи ссуды (беспроцентный или процентный займ, другие важные моменты);
- срок возврата денежных средств;
- проценты, условия их начисления и уплаты (если это предусмотрено договором);
- ответственность участников сделки за нарушение соглашения (штрафные санкции, порядок разрешения возникших споров);
- другие важные моменты, которых нет в других пунктах.
После основной части договора идет заключение. В нем указывается число копий соглашения займа, проставляются подписи и печати.
При оформлении договора необходимо внимательно прочитать каждый пункт, это позволит избежать проблем в будущем при возникновении споров. Желательно за основу брать стандартный бланк соглашения. Это позволит исключить грубые ошибки по тексту.
Договор беспроцентного и процентного займа между ООО и ИП может иметь серьезные последствия и заинтересовать налоговую инспекцию. Это связано не только с ситуацией начисления процентов.
Способы и условия получения денег в долг
Особенных ограничений в законах регламентирующих выдачу займов не предусмотрено. Стороны могут самостоятельно обговорить все условия и на их основании составить договор или расписку.
Заем физическому лицу может быть предоставлен:
- любым юридическим лицом, начиная от фермерского хозяйства, заканчивая крупным промышленным заводом,
- индивидуальным предпринимателем,
- другим физическим лицом.
При обсуждении условий сделки следует уделить особое внимание:
- процентам и графику выплат,
- вариантам обеспечения,
- срокам,
- целям.
Если в текст договора не содержит информацию о величине процентной ставки, порядке и сроке выплат, они устанавливаются согласно ГК РФ.
В этом случае:
- оплата процентов должна происходить ежемесячно,
- процентная ставка равна ставке рефинансирования ЦБ.
- максимальный срок займа 1 месяц.
Если займ беспроцентный, это обязательно должно быть указано в договоре, иначе кредитор имеет право взыскать с заемщика проценты.