54 ФЗ о применении ККТ в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «54 ФЗ о применении ККТ в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В статье 2 появится новый пункт 2.1, в котором пойдет речь о предпринимателях на патентной системе налогообложения. Они освобождены от необходимости применять ККТ, за исключением тех, кто осуществляет определенную деятельность. В действительности список видов такой деятельности весьма внушительный, и он охватывает самые популярные патенты. Поэтому по факту освобождение от касс получат лишь некоторые ИП на ПСН.

Применение ККТ вне места совершения расчетов.

Федеральным законом № 129-ФЗ ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ дополнена п. 5.6, устанавливающим, что пользователи вправе применять ККТ (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных), расположенную вне места совершения расчетов, в частности:

• при осуществлении расчетов по месту выполнения работ и (или) оказания услуг, которые выполняются (оказываются) пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения, их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на праве собственности, аренды или ином законном основании;

• при осуществлении расчетов в случае, если в соответствии с законодательством РФ федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, и (или) законодательство РФ предусматривает использование соответствующих бланков документов при оказании услуг населению, обязанность пользователя по выдаче (направлению) клиенту кассового чека (бланка строгой отчетности) помимо способов, указанных в п. 2 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ. Обязанность может быть исполнена пользователем путем передачи клиенту данного документа на бумажном носителе с содержащимися на нем реквизитами кассового чека (бланка строгой отчетности), позволяющими идентифицировать этот кассовый чек (бланк строгой отчетности) (QR-кодом и (или) датой и временем осуществления расчета, порядковым номером фискального документа, признаком расчета, суммой расчета, заводским номером фискального накопителя и фискальным признаком документа) (п. 5.8 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ).

С 7 июня 2019 года организациям с учетом специфики их деятельности или особенностей места нахождения разрешено производить расчеты без применения ККТ при розничной торговле бахилами (новая редакция п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Кроме того, теперь Федеральным законом № 54-ФЗ установлено, что ККТ может не применяться, в частности, при осуществлении расчетов (п. ст. 2 Федерального закона № 54-Ф3):

• образовательными организациями – при оказании населению услуг в сфере образования;

• физкультурно-спортивными организациями – при оказании населению услуг в сфере физической культуры и спорта;

• домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами – при оказании населению услуг в области культуры.

ИП на патенте получили освобождение

Итак, список деятельности, при которой нужно применять ККТ:

• розничная торговля в объектах стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
• розничная торговля в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• прокат;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• производство молочной продукции;
• ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
• перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
• перевозка пассажиров и грузов водным транспортом;
• парикмахерские и косметические услуги;
• медицинская или фармацевтическая деятельность (с лицензией на указанные виды деятельности);
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• ветеринарные услуги;
• охота и ведение охотничьего хозяйства;
• товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.

Как видно, список тех, кто обязан уже завтра работать с ККТ (если есть наемные работники) внушительный. Зато не применять кассовую технику смогут те ИП на ПСН, кто занимается пошивом и ремонтом одежды и обуви, оказывает услуги химчистки, изготавливает или чинит ключи и иную металлическую галантерею, сдает внаем собственную недвижимость, проводит уборку жилых помещений и делает многое другое.

Новые требования к фискальным документам

Есть несколько изменений в части обязательных реквизитов чека (БСО). При расчете между юридическими лицами и ИП в документе должны присутствовать данные покупателя, страна происхождения товара, сумма акциза (если реализуется подакцизный товар), номер таможенной декларации (при продаже импортного товара).

Если чек формируется при выдаче выигрыша или страховой выплаты, а также при приеме страховой премии и платы за организацию лотереи, необходимо среди прочего указывать:

• наименование страхователя или ФИО клиента;
• ИНН страхователя или клиента (если у физлица нет ИНН, то данные его паспорта).

Также среди обязательных реквизитов прописали QR-код. Он по факту требовался и раньше, однако в законе по ошибке упомянут не был.

ККТ при безналичных расчетах

При расчетах с физическими лицами для ИП и юрлиц применение ккт обязательно, вне зависимости от типа платежа – безналичным способом или наличными. Сделана ли покупка в магазине и оплачена картой, выполнил ли покупатель перевод из мобильного банка, оплатил 100% стоимости покупки или внёс аванс – формируется и выдаётся чек через кассу.

Наличной оплатой считается приём платежей «из рук в руки», а безналичной 54-ФЗ определяет такую оплату, при которой используются электронные средства платежа (ЭСП). К ним относятся:

• любые пластиковые карты: как кредитные, так и дебетовые при их использовании через терминал в торговой точке;
• реквизиты карты: номер, срок действия, CVC2/CVV2 (такой способ используется при оплате в интернет-магазинах, сервисах и приложениях);
• электронные кошельки WebMoney, QIWI, ЮMoney;
• денежные переводы, например, через Систему быстрых платежей, в соцсетях или онлайн-банкинге;
• прямой перевод денег на расчётный счёт (оплата в банке по квитанции).

Онлайн-касса при безналичных расчетах с физлицами

До принятия комментируемых поправок существовала неясность относительно того, нужно ли использовать ККТ, если покупатель — физическое лицо перечислил деньги на банковский счет продавца. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ (далее — Закон № 54-ФЗ), контрольно-кассовая техника в общем случае применяется всеми организациями и предпринимателями при осуществлении ими расчетов. Сразу скажем, что данное правило сохранилось и в новой редакции Закона № 54-ФЗ. Но вот само понятие «расчеты» претерпело серьезные изменения.
Прежде под расчетами понимался прием или выплата денег с использованием наличных и (или) электронных средств платежа. Специалисты спорили, подпадает ли под это определение безналичный перевод со счета покупателя на счет поставщика. Чиновники утверждали, что подпадает (письмо Минфина России от 28.04.17 № 03-01-15/26324, см. «Минфин: при безналичной оплате товара через банк продавец обязан применять ККТ»). Эксперты высказывали другое мнение, согласно которому расчетом является перевод денег посредством интернет-банкинга, или через системы-аналоги классического «банк-клиент». Если же клиент лично пришел в банк и принес платежное поручение, оформленное на бумаге (либо заполнил его на месте), то при такой операции электронные средства платежа не задействованы. Следовательно, данная разновидность безнала не относится к расчетам и не требует применения ККТ.

Согласно поправкам, под расчетами понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке. Таким образом, отныне любая безналичная операция, наравне с наличными расчетами, обязывает продавца применить контрольно-кассовую технику.

Также появились четкие правила относительно того, когда при безналичных расчетах продавец должен оформить кассовый чек, и каким способом следует передать чек покупателю. Так, чек следует сформировать не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позже момента передачи товара (новый пункт 5.4 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ). Передать чек можно по интернету на телефон клиента или на его электронный адрес. Бумажный чек обычно выдается клиенту вместе с товаром. Но есть и еще один способ — отдать бумажный чек при первом непосредственном взаимодействии клиента с продавцом или уполномоченным им лицом (новый пункт 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Добавим, что законодатели разрешили временно не формировать кассовые чеки в ситуации, когда покупатель-физлицо приходит в банк и приносит «бумажное» распоряжение на перевод денег, либо заполняет его на месте. Отсрочка действует и в случае, когда физлицо оплачивает коммунальные услуги или принимает от продавца возврат ранее сделанного аванса. При подобных обстоятельствах продавец вправе не оформлять кассовые чеки вплоть до 1 июля 2021 года. Это прямо оговорено в части 4 статьи 4 комментируемого закона.

Расчеты между организациями и ИП

И в прежней, и в новой редакции Закона № 54-ФЗ сказано, что при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять контрольно-кассовую технику в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты). Что же касается всех прочих безналичных расчетов, то они под закон о ККТ не подпадают.

До конца июня 2021 года чеки, оформляемые при расчетах между компаниями и предпринимателями, будут такими же, как и при расчетах с физлицами. Но с июля 2021 года начнет действовать новый пункт 6.1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ. В нем говорится, что при расчетах между юридическими лицами и ИП необходимо выписывать чек, который должен содержать дополнительные реквизиты. Это наименование покупателя (то есть название организации или ФИО предпринимателя) и ИНН покупателя. Плюс к этому в чеке придется указывать следующие данные (при их наличии): сведения о стране происхождения товара; сумма акциза и регистрационный номер таможенной декларации.

Обратите внимание: выполнить все требования актуальной редакции Закона 54-ФЗ к реквизитам в кассовом чеке можно с помощью сервиса «Контур.Маркет». Сервис также обеспечивает передачу данных о пробитых чеках в ИНФС через ОФД. Кроме того, «Контур.Маркет» интегрирован с сервисом для ведения учета и сдачи отчетности «Контур.Бухгалтерия», что позволяет быстро и безошибочно отражать данные о продажах в налоговом и бухгалтерском учете.

Полный комплект для онлайн-ККТ: по цене кассы вы получите кассу, ОФД и товароучетную систему «Контур.Маркет» Отправить заявку

Виды деятельности, не требующие применения ККТ

Законодатели скорректировали перечень видов деятельности, позволяющих не применять контрольно-кассовую технику. Вот основные изменения:

• уточнено, что освобождение от ККТ распространяется только на газеты и журналы, напечатанные на бумажном носителе;
• добавлено условие, что не подпадает под освобождение от ККТ разносная торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации;
• освобождение от ККТ распространено на разносную торговлю на борту воздушных судов (ранее действовало только для поездов, ручных тележек, велосипедов, корзин и лотков);
• от применения ККТ освободили продажу в розлив молока и питьевой воды (ранее освобождалась продажа мороженого и безалкогольных напитков);
• от применения ККТ освобождены платные услуги, оказываемые государственными и муниципальными библиотеками;
• от применения ККТ освобождено предоставление платных парковочных мест на дорогах общего пользования и на региональных, муниципальных и земельных участках;
• с 1 июля 2021 года отменяется освобождение, действовавшее для продажи проездных билетов в салоне общественного транспорта.

Что такое безналичный расчет

Что именно понимают под безналом?

• Со стороны клиентов:

  когда мы расплачиваемся банковской картой в магазине, кафе или салоне. Для этого на точке расчёта обычно стоит пин-пад для приема платежей.

• Со стороны компании:

  когда деньги переводят на расчетный счет организации, оплачивая товары, услуги или работы.

Вообще же безналичные расходы включают в себя любые переводы денежных средств, которые осуществляют банки с открытием или без открытия банковского счета. К ним относятся расчеты:

• платежными поручениями;
• по требованию получателя;
• по аккредитиву;
• инкассовыми поручениями;
• чеками;
• а также переводы электронных денег.

Расчеты с физическими лицами

С 1 июля 2021 года использование онлайн-кассы обязательно, если покупку совершает физическое лицо. При этом способ расчетов не имеет значения.

Покупатель может предъявить карту, отправить деньги на расчетный счет или даже перевести деньги в отделении банка через платежное поручение ― в любом случае нужно использовать онлайн-кассу.

Единственное исключение действует для предпринимателей, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства без помощи наемных сотрудников, вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Но и эта льгота отменяется с 1 июля этого года, а после указанной даты и такие ИП должны будут использовать онлайн-ККТ.

Актуальный перечень тех, кто в 2021 году и далее по-прежнему освобождён от обязательного применения ККТ, вы найдёте во 2 статье «Особенности применения контрольно-кассовой техники» (54-ФЗ в редакции от 23.11.2020).

Новые поправки к закону касаются, прежде всего, порядка использования ККТ при наличных и безналичных расчетов для организаций и индивидуальных предпринимателей. Суть онлайн-кассы заключается в том, чтобы оперативно предоставлять документы о покупке- продаже покупателям и отчетность в налоговую через интернет.

Но вступления в силу поправок к статье 54-ФЗ, ККТ не являлась обязательной для проведения расчетов с использованием электронных средств платежей между ИП и организациями без его предъявления. Поправки к закону прямым текстом говорят о том, что платежи в безналичном порядке между ИП и организациями могут быть проведены без использования ККТ в безналичном расчете, кроме ситуаций, когда расчеты осуществляются через электронные средства платежа при его предъявлении. То есть, даже расчеты наличными сейчас требуют использование ККТ.

Стоит отметить, что в статью 4.7 было внесено новое положение, которое вводит обязательные дополнительные реквизиты в кассовом чеке или БСО при проведении расчета наличными или банковской карточкой между ИП и организациями. То есть, по чеку теперь будет видно, что между какими организациями были осуществлены наличные расчеты.

Еще одной особенностью нововведений является то, что безналичная оплата товаров, услуг или работ физических лиц потребует применение для ИП и организаций использование ККТ с 01.07.2019. Кассовый чек так же является обязательным условием при оплате физическим лицом покупки через банк с поступлением денег на расчетный счет.

От использования ККТ освобождаются ИП и организации, которые используют автоматические устройства, например, торговые автоматы, в которых расчет производиться монетами Банка России. Но автоматические устройства, которые питаются от электрической сети, ККТ установить все равно придется. Хотя в этом случае допускается отсутствие печати самого чека и выдачи его покупателю, при условии, что на экране автомата будет отображаться QR-код, позволяющий покупателю самостоятельно считать и получить кассовый чек в электронном виде.

Применение ККТ при безналичных расчетах

Итак, согласно закону, все организации и ИП, работающие по безналу, должны использовать в торговых точках контрольно-кассовые машины с выходом в интернет и онлайн-подключением к ОФД.

Понятие «расчет» и применение ККТ в новой редакции ФЗ54 потребовали уточнения, так как появление современных видов платежей создавало множество противоречий. Если раньше под расчётом подразумевался прием или выплата налички, а также безналичных денег при реализации различного вида продуктов или услуг, то теперь это понятие стало шире.

В чем суть изменений? Ранее некоторые формы оплаты (например, через банкомат или платежным поручением в банке) не подпадали ни под один из видов платежа, что вызывало споры о необходимости использования онлайн-устройства.

Действующая формулировка устраняет это противоречие и относит электронные платежи к категории «безналичных операций».

Ответы на бухгалтерские вопросы

Организация на ОСНО. Построила дом, продает квартиры жилые физ лицам, деньги физ.лица за жилую квартиру перечисляют на расчетный счет. Нужна онлайн касса в этом случае? Спасибо.

Отвечает Екатерина Белоусова, эксперт

Нет, не нужна до 1 июля 2018 года.

Старая редакция Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, которая действовала до 15 июля 2016 года, распространялась исключительно на расчеты наличными деньгами либо платежной картой. Новая редакция, помимо платежной карты, охватывает расчеты всеми электронными средствами платежа. Безналичный платеж гражданина через банк по счету, квитанции или платежному поручению без карты – это тоже электронное средство платежа. При этом неважно, где гражданин оформил платеж – непосредственно в банке или через личный кабинет к банковскому счету. Поэтому, согласно новой редакции Закона, при безналичных расчетах без использования платежных карт применять ККТ обязательно. Это подтверждают письма ФНС России от 6 июля 2017 № ЕД-3-20/4592 и Минфина России от 28 апреля 2017 № 03-01-15/26324. До поправок организации и предприниматели, которые принимали такие платежи от граждан через банк, не были обязаны применять ККТ. Это освобождение продлили до 1 июля 2018 года (п. 9 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 №?290-ФЗ, письмо Минфина России от 4 сентября 2017 № 03-01-15/56675).

Кто может не применять кассы в 2022

В 2022 онлайн-кассу не применяют кредитные организации. Так же контрольно-кассовую технику не нужно использовать при продаже следующих товаров и услуг:

• бумажных газет, журналов и других товаров в киосках, где доля печатной продукции не менее 50 %;
• ценных бумаг;
• продукции на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением непродовольственных товаров, список которых утвержден Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р, где указаны лица, применяющие кассу);
• товаров вразнос вне стационарной торговой сети (кроме маркированных кодами Data Matrix и требующих особых условий хранения);
• мороженого, безалкогольных напитков, молока, питьевой воды в розлив;
• кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн;
• овощей вразвал;
• изделий народных художественных промыслов, изготовленных самим продавцом;
• бахил в розницу.

Подробнее — в ст. 2 ФЗ № 54.

Компании и ИП освобождаются от использования онлайн-касс, если продают следующие услуги:

• по окраске и ремонту обуви, изготовлению ключей и металлической галантереи;
• присмотру за тяжелобольными, пожилыми, людьми с ограниченными физическими возможностями, детьми;
• приему стеклотары и утильсырья от населения (кроме металлолома, драгоценных камней и металлов);
• обеспечению питанием учащихся и работников образовательных учреждений во время проведения учебных занятий;
• переноске багажа носильщиками на железнодорожных, авто-, аэровокзалах, в морских, речных портах;
• вспашке огородов и распиловке дров.

Так же онлайн-касса не нужна самозанятому и предпринимателям, сдающим в аренду собственное жилье.

Не применять онлайн-кассы могут аптеки при фельдшерско-акушерском пункте и обособленные подразделения медицинских организаций (амбулаторий, центров общей врачебной практики), находящиеся в сельской местности с отсутствием аптек.

От применения ККТ освобождены:

• религиозные организации;
• компании и предприниматели, ведущие безналичные расчеты с другими юрлицами и ИП без предъявления электронных средств платежа;
• страховые агенты.

Касса не нужна при оказании услуг по эксплуатации:

• парковок, размещенных на автодорогах общего пользования регионального и местного значения;
• земельных участков, находящихся в собственности субъектов РФ, муниципальных образований, при условии перечисления средств после каждого расчета на р/с, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в течение 5 рабочих дней со дня их получения.

Касса не применяется при осуществлении расчетов:

• товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными и другими специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и ЖКУ;

• образовательными организациями при оказании услуг населению в рамках своей сферы деятельности;

• физкультурно-спортивными учреждениями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;

• домами и дворцами культуры, народного творчества, клубами, центрами культурного развития при предоставлении досуговых услуг.

Из-за чего произошла блокировка ККТ?

Если пропала сеть, онлайн-ККТ не передаст документ оператору фискальных данных. Учтите, что непереданные данные в фискальном накопителе хранятся 30 календарных дней. После чего касса заблокируется. Чтобы ее разблокировать, подключите ее к сети. Если нет непереданных документов, блокировки не будет. Это следует из п. 4 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Можно ли одновременно использовать одну ККТ двум или более организациям? Например, арендовать ККТ?

Нет, нельзя.

Контрольно-кассовую технику (ККТ) перед началом использования необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции. Сделать это должен ее пользователь, то есть организация, которая непосредственно применяет ККТ для расчетов. Это следует из ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Законодательство не запрещает передавать ККТ в пользование – аренду (п. 2 ст. 209, п. 1 ст. 607 ГК). Например, это вправе делать продавцы ККТ. При этом ККТ также регистрируется за одним пользователем – то есть арендатором.

Из этого следует, что возможность единовременной регистрации ККТ за несколькими пользователями законодательством не предусмотрена.

Чек ККТ, выдаваемый покупателю (клиенту), должен содержать наименование и ИНН организации, фамилию, имя, отчество предпринимателя и его ИНН.

Таким образом, непосредственно использовать ККТ может пользователь, на которого она зарегистрирована. Если же ККТ будут использовать несколько организаций одновременно, могут оштрафовать (ст. 14.5 КоАП). Аналогичные выводы содержатся в Письмах МФ РФ от 25.05.2006 № 03-01-15/4-114, ФНС от 20.02.2007 № ШТ-6-06/132 и подтверждаются арбитражной практикой (см., например, Постановление ФАС Уральского округа от 20.09.2005 № Ф09-4094/05-С7).

С 1 июля 2019 года установить ККТ обязаны:

• — турагентства, работающие на УСН (ИП);
• — агентства недвижимости, которые расчеты производят по договору оказания услуг и выдают БСО;
• — фирмы на ОСНО, принимающие средства от физлиц и перечисляющих их поставщикам электричества, к онлайн-кассам переходят с 1.07.2019 года при выдаче БСО. Если БСО не выдаются, касса должна быть уже сейчас;
• — индивидуальные предприниматели на системе УСН без персонала, которые выступают посредником в процессе купли-продажи объектов недвижимости и используют при этом БСО;
• — ООО, ИП, оказывающие услуги в сфере такси и выдающие БСО. Если последних нет, касса нужна уже сейчас;
• — компании на системе ЕНВД, предоставляющие услуги по стоянке для машин;
• — автосервисы, выдающие БСО.

Если компания выдает своему сотруднику займ, например, на приобретение автомобиля, и удерживает его из заработной платы, касса не требуется. Касса применима, когда заем выдается для оплаты товаров, работ, услуг. Если заем нецелевой, ККТ не нужно. Другими словами, важно, на что именно выдан займ. Внимание: обязанность применения ККТ при погашении кредитоввозникла с 03.07.2018, при их предоставлении — с 01.07.2019.

В случае, если юрлицо выступает принципалом в расчетах с агентом, а последний действует от имени принципала, именно последний обязан зарегистрировать и пользоваться кассой.

В случаях, когда ООО получает займ от физлица в одном периоде, а затем второй заем был снова выдан этому же физлицу, если стороны провели взаимозачет займов, Кассовое оборудование не нужно.

Похожие записи:

• Транспортный налог за 4 квартал 2022 — когда платить
• Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года: о чем нужно знать предпринимателям
• Пенсия инвалида 3 группы в 2022 году — социальная и страховая, размер, минималка