Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бенефициар — что это такое и кто такой бенефициарный владелец.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Впервые, понятие «бенефициарный собственник» был введен на территории Российской Федерации ещё 7 августа 2001 года в законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Но уже 30 июня 2013 года вышли поправки к данному закону «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям», которые более широко объяснили данное понятие. Так, новые поправки будут направлены на цели обязательного сбора и дальнейшего хранения информации о любом предприятии, которое является клиентом организации, занимающейся операциями с денежными средствами и прочим имуществом.
Как определить бенефициара
Бенефициарами могут быть как один, так и несколько фактических владельцев фирмы. Отличительный признак таких собственников – наличие возможности различной степени влияния на деятельность компании. Установить бенефициаров, как правило, сложно. Дело в том, что информация о таких владельцах может вовсе не фигурировать в документах фирмы. Также сведения о собственниках могут содержаться в официальных бумагах, но степень их участия может быть занижена. Отсутствие информации о бенефициарах может быть связано с этими причинами:
- Наличие оффшоров.
- Уклонение от налоговых платежей.
- Легализация денег, полученных преступным путем (отмывание).
Для сокрытия бенефициаров используются различные схемы. Для установления скрытых владельцев нужно знать все эти схемы. Как правило, для сокрытия сведений используется особый метод оформления имущества и правоустанавливающих документов. К примеру, лицо получает доступ к счетам фирмы по доверенности. Доверенность предоставляется «подставным» руководителем. В итоге бенефициар фактически наделяется правом собственности на акции на предъявителя. Вместо «подставного» директора могут фигурировать номинальные владельцы ценных бумаг.
Какие документы необходимы для подтверждения прав бенефициара
Без соответствующего пакета документов ни физическое, ни юридическое лицо не может быть выгодоприобретателем. Для права называть себя бенефициаром, необходимо подготовить следующий пакет документов.
- Банковская гарантия. Она представляет собой некоторого рода соглашение между банком и получателем прибыли. Банк в данном случае является исполнителем (принципалом). В случае, если последний не выполняет перед клиентом обязательства, то он обязан компенсировать потери денежных средств.
- Договор доверительного управления. Такой документ нужен на случай, если бенефициар планирует делать вклады в трастовые фонды или компании. Вторая сторона данного соглашения — доверительный управляющий.
- Договор страхования. Данный документ действует только в том случае, если получатель прибыли регистрируется в одном из страховых фондов: например, оформляет страховку на движимое, недвижимое имущество, жизнь и здоровье.
- Депозиты. Данный документ оформляется в случае вложения драгоценных металлов и больших сумм денежных средств в разной валюте.
Бенефициар кто это такой?
Федеральные законы 115-ФЗ и 215-ФЗ определяют термин «бенефициарный владелец» таким образом: это физическое лицо, прямо или косвенно владеющее лицом юридическим, или имеющее способность осуществлять непосредственный контроль за его действиями. При этом под «владением юридическим лицом» подразумевается преобладающее участие в нем физического лица в размере, превышающем 25 % в капитале.
Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 134-ФЗ обязал банки устанавливать бенефициарных владельцев, причем не только юридических лиц, но и физических. Так, в процессе осуществления своих функций кредитные учреждения сталкиваются с рядом проблем. Одной из них является установление бенефициаров клиентов.
Понятие бенефициара и особенности его выявления будут несколько отличаться в зависимости от того, действует ли он к выгоде юридического лица или лица физического.
Понятие бенефициар в России и за рубежом
В нашей стране чёткое юридическое определение данного понятия появилось лишь в 2013 году. До этого момента оперировали в основном такими понятиями как аффилированное лицо, контролирующее лицо и т.п. Необходимость закрепления понятия на юридическом уровне возникла благодаря тому, что с 2012 года к контрагентам всех предприятий с долей государственного участия стали применяться требования о полном раскрытии информации о их фактических владельцах.
Фактически законодательство было приведено в соответствие требованиям FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering – межправительственная организация основной целью которой является выработка стандартов по борьбе с отмыванием нелегальных доходов и противодействию террористических организаций). В частности, в федеральный закон №115-ФЗ было внесено определение понятия бенефициар (выдержка из закона с данным определением была приведена в предыдущем разделе).
В нашей стране, бенефициар не имеет прав или обязанностей которые непосредственно вытекают из данного его положения.
Правительством было предложено создать реестр бенефициарных владельцев, ведением данного реестра должны заниматься специальные уполномоченные на то организации. А его основные цели — противодействие отмыванию преступных доходов, борьба с финансированием террористических формирований и выявление неплательщиков налогов.
За рубежом термин бенефициар впервые появился в 1966 году, он упоминался в протоколе подписанном в качестве дополнения к договору между США и Великобританией от 1945 года именуемого «Income Tax Treaty».
В разных странах трактовка данного понятия хотя в целом и схожа, но имеет некоторые различия. В США бенефициарам запрещено скрывать информацию о себе в тех случаях когда доля бумаг компании находящихся в их собственности превышает величину в 5%. В Штатах, по большому счёту, нет чёткого определения этого понятия и к бенефициарным владельцам формально можно отнести всех тех кто имеет возможность прямо или косвенно влиять на судьбу компании.
В Китае, нет такого термина как бенефициарный владелец, вместо него используется понятие — фактический распорядитель. Таковым в Поднебесной принято называть всех тех лиц, которые не являясь акционерами компании, тем не менее имеют возможность оказывать существенное влияние на её управление.
В странах Евросоюза понятие бенефициарного владельца регламентировано директивой Европарламента за номером 2005/60/EC. В ней говорится о том, что бенефициарным владельцем признаётся тот, кто обладает полным контролем над тем физическим лицом от имени которого осуществляется управление компании. При этом он должен владеть долей не менее 25%.
К слову, вышеупомянутая FATF относит к бенефициарам всех тех, кто имеет контроль над лицами номинально стоящими у руля компании, в независимости от той доли в бизнесе компании, которой они фактически обладают.
Как правильно указывать бенефициара.
Именуя бенефициаров в документах, важно идентифицировать их как можно более четко с указанием всех контактов. Это облегчит их поиск и снизит вероятность возникновения споров относительно пособий в случае смерти благодетеля. Например, если вы напишете «жена [или муж] застрахованного» без конкретного имени, бывший супруг тоже может потребовать компенсацию в случае вашей смерти.
Помимо именования бенефициаров, вы должны указать, как нужно действовать, если один или несколько бенефициаров не могут быть найдены. Например, предположим, что у вас есть двое детей, и вы назначаете каждому из них половину пособия в случае смерти. Если один из детей умирает раньше вас, хотите ли вы, чтобы другой ребенок получил все пособие или чтобы наследники умершего ребенка получили его долю?
Индивидуальныепредприниматели
Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) (срок действия – не более 30 (тридцати) календарных дней с даты выдачи уполномоченным органом)
;
Документы, подтверждающие паспортные и иные идентификационные данные (по дополнительному запросу согласующего лица).
2. Российские общества с ограниченной ответственностью (ООО):
(срок действия – не более 30 (тридцати) календарных дней с даты выдачи уполномоченным органом)
;
Решение единственного участника или протокол общего собрания участников, устав с отметкой налогового органа, договор об учреждении общества и т.д. (по дополнительному запросу согласующего лица);
Документы, подтверждающие паспортные и иные идентификационные данные (в отношении физических лиц) (по дополнительному запросу согласующего лица).
В такой услуге как банковская гарантия участвуют 3 стороны:
- принципал (сторона, которой нужна банковская гарантия);
- бенефициар (лицо, кому предназначен конечный платеж или перевод);
- гарант (лицо или организация, гарантирующая соответствующий платеж или перевод).
Принципал и бенефициар здесь являются контрагентами. Например, принципал должен оплатить бенефициару поставленное оборудование. Если платеж не будет внесен вовремя, отвечать за это будет гарант.
В каких случаях нужна банковская гарантия:
- перечисление платежей согласно договорам;
- возврат авансов по несостоявшимся сделкам;
- исполнение взятых на себя кредитных обязательств;
- растаможивание товара;
- исполнение работ по государственным тендерам и контрактам.
При осуществлении внешнеторговой деятельности
Само слово «бенефициар» имеет французское происхождение и буквально означает «прибыль».
При осуществлении внешнеторговой деятельности бенефициаром может быть:
- юридическое лицо – компания, которая выступает продавцом при осуществлении внешнеторговой деятельности;
- физическое лицо – владелец банковского счета, с которого приобретаются выгоды.
Компания, осуществляющая внешнеторговую деятельность, может быть бенефициаром. Он может быть акционером общества, при этом в отличие от других акционеров, он является реальным владельцем активов, а не номинальным.
Если такой человек или компания владеют акциями, то они обладают такими возможностями:
- право формировать уставной капитал компании;
- передавать свои акции другому бенефициару;
- присутствовать на собраниях акционеров и иметь право голоса;
- принимать участие в выборе номинальных директоров компании;
- определять профиль работы компании.
Если он владеет страховым полисом, то является получателем суммы. Кроме того, он может быть наследником имущества или же представителем траста, когда управление имуществом компании помогает ему извлечь определенную выгоду.
Бенефициарный владелец юридического лица
Бенефициарный владелец юридического лица – лицо, или группа лиц, которые имеют прямое или косвенное воздействие на деятельность компании.
Бенефициарный владелец юридического лица – тот человек, голос которого влияет на деятельность организации. Он может участвовать в собрании акционеров, напрямую влиять на политику юридического лица, принимать решение о смене формы собственности юридического лица и в целом любое управленческое решение.
Разглашение данных о бенефициарных владельцах юридического лица чаще всего не допускается. Достаточно часто, в документах подаваемых на регистрацию, а также уставе юридических лиц, реальная деятельность таких лиц в организации намеренно преуменьшается. О том, кто эти люди и какое положение занимают в фирме, по-настоящему известно только банковским сотрудникам, которые ведут их счета, а также коммерческим агентам, совершающим операции от их имени.
Скрывается информация о бенефициарных владельцах юридических лиц в следующих случаях:
- При ведении бизнеса в оффшорных зонах;
- Для того чтобы улучшить налогообложение отдельных лиц и юридического лица в целом;
- При отмывании средств, полученных преступным путем.
Для того чтобы скрыть личность бенефициарного владельца, и оградить его от лишнего внимания государственных органов, могут использоваться трасты и другие фонды, управляющие ценными бумагами, фиктивные исполнительные директора, акции на предъявителя, позволяющие от лица бенефициарного владельца участвовать в деятельности компании и т. д.
Банковская гарантия: бенефициар и принципал
В кредитовании термин бенефициар применяется в сфере выдачи банковской гарантии. Там фигурирует два лица – бенефициар и принципал. Они являются противоположностями: бенефициар – кредитор, то есть выгодополучатель, а принципал – заемщик. За неисполнение обязательств со стороны принципала, на себя обязательства берет третья сторона – банк-гарант принципала.
То есть, между принципалов и бенефициаром заключается контракт на предоставления кредита принципалу. Он обращается в свой банк, с просьбой выдать ему гарантию, в отношении выданного кредита. И если кредитная организация решает удовлетворить эту просьбу, то этот банк принимает на себя обязательство погасить задолженность и проценты своего клиента, если он будет не в состоянии уплатить эту сумму.
При этом существует и четырехсторонняя форма сделки, при которой, банк принципала предоставляет свою гарантию кредитной организации бенефициара которая, в свою очередь, предоставляет своему клиенту гарантию от своего имени.
Наличие посредника увеличивает стоимость гарантии, но при этом и повышает надежность всей операции, потому что теперь существует два банка, которые имеют прямые или косвенные обязательства перед бенефициаром. Именно благодаря этому, риск неуплаты снижается до минимума.
Банковская гарантия заключается для:
- Гарантированного исполнения обязательств;
- Осуществления платежей в конкретных ситуациях;
- Исполнения работ по государственным и коммерческим контрактам;
- Перемещения товара через таможню.
Но несмотря на то, что номинально, гарантия является банковской, на территории Российской Федерации, по заявлению принципала в роли Гаранта может выступать как юридическое лицо, так и страховая компания. Юридическое лицо берет на себя обязательство, рассчитаться по долгам принципала в случае неуплаты им самим суммы основного долга и процентов бенефициару.
Согласно Российскому законодательству, выдача гарантий относится к перечню банковских операций. Но мировая практика говорит о том, что сужение спектра юридических лиц, которые предоставляют гарантийные услуги может снизить популярность этого инструмента, как обеспечения возвратности кредита.
Благодаря чему, операции по которым будет использоваться этот инструмент, как способ диверсификации рисков, значительно упадет, что может привести к увеличению мошенничества как со стороны банков, так и юридических лиц-принципалов.
Какие фирмы должны раскрывать своих бенефициаров?
Юрлица, а также ИП обязаны предоставлять сведения о бенефициарах по запросам (п. 6 ст. 6.1 закона № 115-ФЗ, п. 10 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2014 № 209):
- в Росфинмониторинг;
- в ФНС.
Кроме того, при обращении в организацию или к ИП, которые осуществляют управление денежными средствами, юрлица и ИП предоставляют сведения о своих бенефициарных владельцах — это также их законная обязанность, предусмотренная п. 14 ст. 7 закона № 115-ФЗ. Объем данных сведений определен в абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ.
.Законодательно форма сведений о бенефициарных владельцах не утверждена. Но она должна включать в себя:
- ФИО бенефициарных владельцев;
- гражданство;
- дата рождения;
- паспортные данные (или сведения иного документа, удостоверяющего личность);
- адрес места жительства;
- ИНН.
Как видим, у понятия «бенефициар» есть два основных значения. Первое – реальный владелец бизнеса, второе – выгодоприобретатель от использования имущества другими лицами. Если в отношении последнего толкования никаких сложностей с реализацией прав и обязанностей бенефициара не возникает, то в случае с бизнесом всё сложнее.
Несмотря на довольно точное описание в законодательстве сути и статуса бенефициарного владельца, в реальной экономике существует немало возможностей избежать афиширования своей причастности к тому или иному активу. Пользуются этим преимущественно бенефициары крупных компаний, имеющие возможность сформировать сложную структуру собственности с участием большого количества промежуточных звеньев. Владельцам малого и среднего бизнеса (реального, а не искусственно «дробленного» крупного), напротив, приходится при любом новом контакте с банком выкладывать всю подноготную своего бизнеса.
Но в любом случае обязанности бенефициаров в России нельзя назвать обременительными. Они заключаются преимущественно в своевременной уплате налогов и информировании отдельных контрагентов о происходящих в структуре собственности изменениях.
Нужно заметить, что бенефициаром может быть и физическое и юридическое лицо. Это понятие является достаточно широким. Вот что такое бенефициар простыми словами. Этот термин подразумевает ситуации, когда человек или фирма, являясь владельцем всего юридического лица или части его, получают выгоду от выполняемой им деятельности.
Понятие конечного бенефициара относится только к физическому лицу. Это тот, кто получает главную выгоду от деятельности юридического лица.
Данное лицо (в большинстве случаев это учредитель или директор) имеет возможность:
- При создании фирмы делать свой взнос для формирования уставного капитала фирмы.
- Имея акции в собственности, может передавать их другим лицам. Результатом таких действий может стать то, что бенефициаром станет новое лицо.
- В акционерных обществах стратегическое управление деятельностью компании осуществляет общее собрание тех, кому принадлежат акции фирмы. Конечный бенефициарий имеет право голосовать на данном мероприятии выступать, излагая свою позицию, проводить свою линию в руководстве фирмой.
- В числе других бенефициаров (если в данном случае они существуют), осуществлять выборы руководства компанией.
- Принимать участие в решении того, в какой именно сфере деятельности должна работать эта фирма.
Этот список не является полным. У конечного бенефициара также имеются и другие права.
Бенефициарное владение для целей налогообложения в США
Почему вам, если вы не являетесь гражданином США, стоит думать об американских налогах? Просто потому, что почти каждый банк в мире попросит вас заполнить форму W8 или её эквивалент при открытии счёта. Существуют разные типы формы W8 для физических лиц, компаний и трастов.
Официальное название формы W8: Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности в США).
Важно отметить, что Бенефициарное владение для целей налогообложения в IRS (американской налоговой службе) отличается от общемирового определения Бенефициарного владения в рамках Антиотмывочного законодательства.
В ответах на вопросы от IRS, на вопрос «Кто такой бенефициарный владелец?» дан ответ:
Бенефициарными (фактическим) владельцем дохода обычно является лицо, которое обязано (согласно налоговым принципам США) включать выплату в валовой доход в налоговой декларации.
Если читать дальше, то становится ясно:
- Они говорят только о доходе, но не о владении компанией;
- Бенефициарным владельцем может быть компания или другая юридическая форма, которой необходимо подавать налоговую декларацию. В этом случае это не обязательно должно быть физическое лицо.
Кто такой бенефициарный владелец
Бенефициар – это физическое лицо, принимающее участие в юридическом лице. Размер этого преобладающего участия составляет более 25%. Это же лицо имеет полномочия по контролю над действиями ЮЛ. Значение рассматриваемого понятия зависит от конкретной сферы.
Бенефициарным владельцем могут являться эти лица:
- Арендодатели.
- Держатели счетов.
- Клиенты трастовых фирм, которые отдали свою собственность на условиях доверительного управления.
- Владельцы документарных аккредитивов.
- Реальные владельцы фирм.
Часто сведения о бенефициарном владельце скрываются. Делается это для обеспечения безопасности деятельности компании, а также для предупреждения претензий со стороны государственных структур.