Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все изменения по УСН с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Когда можно продать жилье без уплаты налога
Налоговым кодексом установлены два разных срока владения недвижимостью — три года и пять лет, — по истечении которых платить налог при продаже и подавать декларацию не нужно. Какой именно срок применяется в том или ином конкретном случае, зависит от того, как была получена недвижимость.
Трехлетний срок владения для освобождения от НДФЛ:
- наследство. Трехлетний срок владения применяется к недвижимости, которая была получена по наследству. Сам срок считается со дня смерти наследодателя;
- подарок от близкого родственника. Продать квартиру или другую недвижимость без уплаты налога через три года можно, если она досталась в подарок от близкого родственника;
- приватизированная квартира. Трехлетний срок владения применяется к приватизированной недвижимости. Срок владения начинается с даты подписания договора передачи квартиры в собственность;
- недвижимость, полученная по договору ренты. В данном случае тоже не нужно платить налог с продажи, если полученная квартира по договору ренты была в собственности не менее трех лет;
- единственное жилье. С 1 января 2020 года минимальный срок владения жильем, купленным после 1 января 2016 года, сокращен до трех лет при условии, что это единственное жилье.
Штраф за несвоевременную подачу декларации
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.
Максимум — это 30% от суммы налога. Его начислят, если просрочка составила 6 месяцев и больше. Минимум — 1 000 руб. Штраф по минимуму вам начислят даже при условии, что по декларации налог платить не нужно.
Пример
Вы пропустили сроки сдачи декларации. Вместо того, чтобы сдать ее до 30 апреля вы предоставили документ только 30 сентября. Просрочка 5 месяцев. По декларации нужно заплатить налог в сумме 28 000 руб.
Штраф будет равен:
28 000 руб. х 5% х 5 мес. = 7000 руб.
Внимание!
Если вы не заплатили налог вовремя, но правильно его рассчитали и сдали декларацию, штраф не налагается. С вас могут взыскать только неуплаченную сумму налога и пени.
Как правильно заполнить декларацию о доходах
Способов подачи декларации существует несколько. Можно лично посетить ИФНС или направить документацию почтовым ценным письмом с обязательным вложением описи. Или же подать данные через официального представителя с предварительным нотариальным заверением полномочий последнего. Наконец, можно воспользоваться преимуществами интернета и подать форму через ТКС.
Чтобы корректно заполнить декларацию о доходах за 2018 год или за 2017, для начала требуется скачать актуальный бланк – типовая форма (КНД 1151020) и образец заполнения представлены в конец нашей статьи. Документ, а также регламент внесения данных и формат представления отчета в электронном виде утверждены Приказом № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. Разберемся в основных правилах заполнения декларации.
Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?
Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.
Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.
Например, если машина была куплена 1 июля 2018 года и продана 30 июня 2021 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.
Если та же машина продана 2 июля 2021 года, то декларацию подавать не нужно.
Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.
Декларация при продаже авто
Если вы реализовали свой автомобиль, то вам необходимо выплатить налог государству с вырученных средств. Они по всем параметрам являются доходами физического лица. Документами, которые подтверждают покупку машины, это всевозможные чеки, выписки из банка о факте перевода средств на счет, расписка продавца. При этом, в договоре купли-продаже также должна быть указана сумма покупки, в противном случае бумага теряет свой статус документа и не будет учитываться в ФНС.
Есть определенные условия, когда налог платить не надо, а именно владение транспортным средством более 3 лет с момента приобретения и до продажи, а также когда сумма покупки выше, чем сумма продажи, если авто продано дешевле 125 тысяч рублей. Во всех других ситуациях вы будете вынуждены отдать государству 13% от суммы продажи автомобиля.
Как проводится проверка
Во время проверки налоговые органы будут сопоставлять суммы доходов и расходов физлица за проверяемый период (полный месяц или несколько месяцев текущего года), а также за 10 полных лет.
Если доходы получены ранее 10-летнего периода, налоговая сопоставляет суммы доходов и расходов начиная с этого времени.
Отметим, что этот порядок не является новацией. Ранее аналогичная норма была установлена инструкцией о проверке деклараций о доходах и имуществе, утвержденной постановлением МНС. Кроме того, согласно старой редакции закона, налоговая была вправе требовать представление декларации за период до 10 полных лет, предшествующих году, в котором направлено требование.
Если в результате проверки окажется, что расходы над доходами были превышены, либо факт получения дохода не подтвердится, нужно будет пояснить источники дохода — в течение 30 дней после вручения соответствующего требования. Это время может быть продлено из-за болезни, нахождения его границей (если это документально подтверждено). По нововведениям, при пропуске срока в 30 дней пояснения физлица не принимаются.
Вы вправе проигнорировать требование налогового органа или отказаться от представления пояснений, почему расходы превысили доходы. При этом, вы не будете привлечены к ответственности.
В этом случае — если физлицо не представило пояснения или они не позволяют установить источник доходов (исключить факт несения расходов), сумма превышения расходов над доходами подлежит налогообложению в установленном порядке.
Какие доходы надо декларировать самостоятельно?
Тут тоже не совсем все очевидно, но попробуем помочь разобраться и с этим вопросом. Что нужно знать прежде всего, так это то, что условно доходы делятся на те, которые не подлежат налогообложению, те, что освобождаются от налогов (и не подлежат налогообложению), и те, которые декларировать надо.
Информационно:
Примеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога либо не признаются объектом налогообложения:
- доход от продажи в течение 5 лет с момента предыдущей продажи следующей недвижимости: одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража, одного машино-места, одной дачи и т.п.;
- доход от продажи в прошлом году одного легкового автомобиля;
- доход от продажи имущества, полученного по наследству, или от продажи имущества лицам, с которыми продавец состоит в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного (исключение – ситуации, когда продажа связана с осуществлением предпринимательской деятельности);
- подарки от близких родственников и лиц, с которыми физлицо состоит в отношениях свойства;
- сумма расходов на приобретение доли в уставном фонде или акции организации;
- иные.
Примеры доходов, которые подлежат декларированию и налогообложению в Беларуси:
- доход от продажи в течение 5 лет с момента предыдущей продажи второй и последующей единицы следующей недвижимости: квартиры, жилого дома, гаража, машино-места, дачи и т.п.;
- доход от продажи в прошлом году второго и последующего легкового автомобиля, а также каждой единицы грузового транспорта, оборудования и легкового автомобиля весом более 3,5 т и количеством мест более 9;
- проценты по депозитам в иностранных банках;
- продажа недвижимости за границей;
- доходы в виде заработной платы и иное вознаграждение, полученные от иностранных компаний;
- подарки в виде денежных средств и в натуральной форме от других физических лиц в сумме более 7 521 рубля;
- иные.
Каждый вид доходов должен быть рассмотрен индивидуально, от этого зависит, надо ли его декларировать, нужно ли платить налог и в каком размере.
Как подать декларацию?
С 1 января 2019 года разрешили подачу деклараций в любую налоговую инспекцию на территории Беларуси независимо от места жительства.
Есть несколько вариантов подачи декларации:
- Личная подача. То есть вы скачиваете бланк декларации, заполняете самостоятельно, распечатываете, подписываете и приносите в ближайшую налоговую инспекцию. Можно заполнить распечатанный бланк декларации и в самой налоговой, там найдутся даже примеры заполненных бланков.
- Отправить почтой. В этом случае рекомендуется оформить письмо с описью вложения, а почтового оператора выбрать с функцией контроля доставки. Днем предоставления декларации будет считаться день отправки.
- Через личный кабинет плательщика на сайте МНС. Учетную запись и пароль для входа нужно получить заранее в любой налоговой инспекции. С собой возьмите паспорт. В следующем году вы сможете воспользоваться тем же личным кабинетом уже без визита в налоговую. К слову, при наличии личного кабинета на сайте МНС можно не только предоставлять налоговые декларации, но и получать извещения об уплате налогов.
В налоговой проверили мою декларацию, теперь просят пояснения. Почему?
Не пугайтесь. Такое возможно в следующих ситуациях:
- в ходе проверки налоговая выяснила, что ваши расходы превышают задекларированные доходы;
- есть сомнения относительно источника доходов.
— Если так произошло, у вас потребуют письменно пояснить источники дохода в течение 30 календарных дней, — говорит Екатерина. — Формально налоговая не будет учитывать информацию о ваших доходах, если прислать их позже этого времени. Исключение — временная нетрудоспособность или нахождение за пределами Беларуси (при документальном подтверждении).
Пояснения об источниках доходов пишутся в свободной форме и должны содержать:
- если источник дохода — физлицо, то его ФИО и место его жительства;
- если доход получен от юрлица, то его наименование и местонахождение;
- и в любом из названных выше случаев: размер и дата (период) получения дохода и иные сведения об источнике дохода (при наличии).
Кто должен подавать декларацию о доходах в 2019 году?
Плательщиками НДФЛ выступают физлица, налоговые резиденты РФ и нерезиденты Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).
По закону налоговыми резидентами в нашей стране признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Установлен специальный список тех, кто должен подавать декларацию. К плательщикам подоходного налога относятся физлица, получившие:
-
вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
-
доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в ряде случаев) либо пяти лет, и имущественных прав;
-
доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);
-
доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
-
выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
-
доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
-
в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием | Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
В какую инспекцию подавать декларацию?
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту своей прописки, в не зависимости от того, где Вы фактически проживаете (даже если имеете временную регистрацию). Также место подачи не зависит от места возникновения права на налоговый вычет.
Если Вы обучаетесь в г. Санкт-Петербурге, здесь же работаете и платите налоги, а зарегистрированы, например, в г. Вологда, то и декларацию Вам необходимо подавать в налоговую инспекцию Вологды. Для этого, если нет возможности отвезти ее по месту прописки, можете воспользоваться своим правом отправить декларацию по почте.
Подать декларацию по месту временной регистрации можно только при отсутствии постоянной. Для этого необходимо прийти в налоговую инспекцию, относящуюся к адресу временной регистрации и встать на учет.